、甲公司是一家國外的汽車生產(chǎn)企業(yè)，乙公司是甲公司在中國設(shè)立的銷售公司，乙公司為增值稅一般納稅人。本年1月乙公司先以每輛150萬的關(guān)稅完稅價格[1]從甲公司進(jìn)口10輛，然后以每輛280萬價格（不含增值稅）將其全部銷售給中國的丙公司，關(guān)稅稅率15%，消費(fèi)稅稅率25%。

答： 同學(xué)你好 你的問題是什么

4.(計算題 10.0分)乙公司為增值稅一般納稅人，主要從事高爾夫球具的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2022年10月有如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù);(1)進(jìn)口一批高爾夫球桿，關(guān)稅完稅價格為35萬元。(2)委托R公司加工一批高爾夫球桿的握把，支付不含增值稅加工費(fèi)40萬元，甲公司提供原材料成本140萬元，該批握把無同類產(chǎn)品銷售價格。(3)將委托加工收回的握把30%直接銷售，收取不含增值稅價款90萬元;另外70%當(dāng)月全部用于生產(chǎn)高爾夫球桿。銷售高爾夫球桿取得含增值稅價款320萬元。已知:高爾夫球及球具的關(guān)稅稅率為20%;消費(fèi)稅稅率為10%。要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。(1)計算業(yè)務(wù)1中乙公司進(jìn)口高爾夫球桿的增值稅和消費(fèi)稅的稅額。(2)計算業(yè)務(wù)2中R公司受托加工握把應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅稅額。(3)計算業(yè)務(wù)3中乙公司應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額。

答： 1)計算業(yè)務(wù)1中乙公司進(jìn)口高爾夫球桿的增值稅 35*1.2/（1-10%）*13%=6.07 應(yīng)交消費(fèi)稅35*1.2/（1-10%）*10%=4.67

報考2022年中級會計職稱對學(xué)歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

1.某化妝品有限公司為增值稅一般納稅人2022年9月發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)從國外進(jìn)口一批化妝品，關(guān)稅完稅價格90萬元，關(guān)稅稅率10%;(2)銷售自產(chǎn)成套化妝品，取得含增值稅價款226萬元，另收取包裝物押金1.13萬元。，(3)以成本為3萬元的原材料委托某縣A企業(yè)加工化妝品，取得專用發(fā)票上注明的加工費(fèi)2萬元、輔助材料5000元，受托方按規(guī)定代收代繳了稅金;(高檔化妝品適用增值稅稅率13%，消費(fèi)稅稅率15%)。要求:根據(jù)上述資料，計算回答下列問題。(1)計算進(jìn)口高檔化妝品應(yīng)繳納的增值稅、消費(fèi)稅;(2)計算銷售自產(chǎn)成套化妝品應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費(fèi)稅;(3)計算A企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅;(4)計算當(dāng)月應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅;

答： (1)計算進(jìn)口高檔化妝品應(yīng)繳納的增值稅、消費(fèi)稅; 關(guān)稅完稅價格為90萬元，關(guān)稅稅率為10%，則關(guān)稅金額為： 90萬元 * 10% = 9萬元 進(jìn)口高檔化妝品的組成計稅價格為： 90萬元 %2B 9萬元 = 99萬元 高檔化妝品的消費(fèi)稅稅率為15%，則應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為： 99 times 15% = 14.8599×15%=14.85萬元 進(jìn)口高檔化妝品應(yīng)繳納的增值稅為： 99 times 13% = 12.8799×13%=12.87萬元 因此，進(jìn)口高檔化妝品應(yīng)繳納的增值稅為12.87萬元，消費(fèi)稅為14.85萬元。 (2)計算銷售自產(chǎn)成套化妝品應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費(fèi)稅; 銷售自產(chǎn)成套化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為： (226%2B1.13)/(1%2B13%) times 15% = 30.75(226%2B1.13)/(1%2B13%)×15%=30.75萬元 因此，銷售自產(chǎn)成套化妝品應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費(fèi)稅為30.75萬元。 (3)計算A企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅; 根據(jù)題目信息，A企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅為： ((3%2B2%2B0.5)/(1-15%)-3) times 15% = 0.5((3%2B2%2B0.5)/(1?15%)?3)×15%=0.5萬元 因此，A企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅為0.5萬元。 (4)計算當(dāng)月應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅; 進(jìn)口高檔化妝品的增值稅為： 90 times (1%2B10%) times 13% = 12.8790×(1%2B10%)×13%=12.87萬元 銷售自產(chǎn)成套化妝品的增值稅為： (226%2B1.13)/(1%2B13%) times 13% = 26.78(226%2B1.13)/(1%2B13%)×13%=26.78萬元 因此，當(dāng)月應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅為： 87 %2B 26.78 = 39.65萬元