甲公司以一臺(tái)設(shè)備換入乙公司的專(zhuān)利權(quán),設(shè)備的原價(jià)是600000元,已提折舊220000元,已提減值準(zhǔn)備40000元,設(shè)備的公允價(jià)值為400000元,專(zhuān)利權(quán)的賬面原價(jià)為500000元,累計(jì)攤銷(xiāo)為150000元,公允價(jià)值380000元。甲公司收到乙公司支付的現(xiàn)金49200元(其中包含補(bǔ)價(jià)20000元,增值稅稅差29200元)。乙公司將換入的設(shè)備作為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)。甲公司適用的增值稅稅率為13%,無(wú)形資產(chǎn)的增值稅稅率為6%。假設(shè):(1)該交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)。(2)該交換不具有商業(yè)實(shí)質(zhì)。 要求:分別根據(jù)上述兩種假設(shè)編制甲公司和乙公司的有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。
Lvutd
于2023-12-29 10:55 發(fā)布 ??668次瀏覽
- 送心意
彭魚(yú)宴老師
職稱(chēng): 中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
2023-12-29 11:00
1具有商業(yè)實(shí)質(zhì):
甲公司:
借:固定資產(chǎn)清理340000
固定資產(chǎn)累計(jì)折舊220000
固定資產(chǎn)價(jià)值準(zhǔn)備40000
貸:固定資產(chǎn)600000
借:無(wú)形資產(chǎn)400000+400000*13%-380000*6%-49200=380000
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)380000*6%=22800
銀行存款49200
貸:固定資產(chǎn)清理340000
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)400000*13%=52000
資產(chǎn)處置損益60000
乙公司:
借:固定資產(chǎn)380000+380000*6%-400000*13%+49200=400000
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)400000*13%=52000
無(wú)形資產(chǎn)累計(jì)攤銷(xiāo)150000
貸:無(wú)形資產(chǎn)500000
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)380000*6%=22800
資產(chǎn)處置損益30000
銀行存款49200





彭魚(yú)宴老師 解答
2023-12-29 11:01
彭魚(yú)宴老師 解答
2023-12-29 11:06