一笑而過 追問

2018-03-14 10:14

公司的試駕車銷售給客戶跟客戶開了一張增值稅普票，價68376.07  稅11623.93  請問分錄怎么寫？試駕車之前是通過固定資產(chǎn)核算的，固定資產(chǎn)要轉(zhuǎn)到固定資產(chǎn)清理科目嗎？

宋生老師 解答

2018-03-14 10:16

你好!如果你是當(dāng)固定資產(chǎn)核算的,就要做固定資產(chǎn)清理 
1、核銷固定資產(chǎn) 
借：固定資產(chǎn)清理 
累計折舊 
貸：固定資產(chǎn) （賬面原值） 
2、增值稅（進(jìn)項）轉(zhuǎn)出 
借：固定資產(chǎn)清理 
貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出） 
3、支付清理費用 
借：固定資產(chǎn)清理 
貸：庫存現(xiàn)金 / 銀行存款 
4、殘值變賣收入 
借：庫存現(xiàn)金 / 銀行存款 
貸：固定資產(chǎn)清理 
5、經(jīng)批準(zhǔn)后結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期損益（固定資產(chǎn)清理賬戶貸方余額做相反分錄） 
借：營業(yè)外支出—處置固定資產(chǎn)凈損失 
貸：固定資產(chǎn)清理 
6、期末結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)外支出 
借：本年利潤 
貸：營業(yè)外支出—處置固定資產(chǎn)凈損失

一笑而過 追問

2018-03-14 10:18

老師，您上面說的要確認(rèn)收入的呀？但是您寫的分錄中沒有確認(rèn)收入呀？沒有主營業(yè)務(wù)收入科目的

宋生老師 解答

2018-03-14 10:20

你好!你可以這樣.核銷固定資產(chǎn) 
借：固定資產(chǎn)清理 
累計折舊 
貸：固定資產(chǎn) （賬面原值） 
支付清理費用 
借：固定資產(chǎn)清理 
貸：庫存現(xiàn)金 / 銀行存款 
殘值變賣收入 
借：庫存現(xiàn)金 / 銀行存款 
貸：固定資產(chǎn)清理 
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅 
5、經(jīng)批準(zhǔn)后結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期損益（固定資產(chǎn)清理賬戶貸方余額做相反分錄） 
借：營業(yè)外支出—處置固定資產(chǎn)凈損失 
貸：固定資產(chǎn)清理 
6、期末結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)外支出 
借：本年利潤 
貸：營業(yè)外支出—處置固定資產(chǎn)凈損失

一笑而過 追問

2018-03-14 10:24

老師，但是這么寫分錄，因為開了增值稅票如果不確認(rèn)收入，那收入對不上呀

宋生老師 解答

2018-03-14 10:26

你好!我下面的這個,是確認(rèn)了收入的了.