我們是一般納稅人，主要經(jīng)營購買銷售農(nóng)副產(chǎn)品雞鴨之類的，2017年10月有一筆進項稅額20在17年10已經(jīng)抵扣了，稅務(wù)局查到說要轉(zhuǎn)出來。我打算18年3月轉(zhuǎn)出這一筆進項稅額20萬，那么這個分錄怎么寫??？

江老師

職稱：高級會計師,中級會計師

2018-03-13 09:35

借：庫存商品
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）

只若初見追問

2018-03-13 09:44

老師他們說這個要記在以前年度損益調(diào)整嗎：1：借：以前年度損益調(diào)整20   貸、：應(yīng)交稅費 -應(yīng)交增稅-進項稅額轉(zhuǎn)出 20萬:
2：借：應(yīng)交稅費 -應(yīng)交增稅-進項稅額轉(zhuǎn)出 20萬貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-未交增值稅20萬  :
3：繳納稅款時：借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-未交增值稅20萬  貸：銀行存款20萬
老師你看我理解對嗎

江老師解答

2018-03-13 09:45

是這樣，如果這批貨已在2017年銷售，就會涉及用以前年度損益調(diào)整科目處理。

只若初見追問

2018-03-13 09:52

老師這批貨的進項稅已經(jīng)抵了銷項稅了，第二這批貨也已經(jīng)銷售了，老師我做的會計科目對嗎

江老師解答

2018-03-13 09:55

如果你這批貨是在2017年銷售了，上述的賬務(wù)處理是正確的