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送心意

陳靜老師

職稱： ,中級會計師

2018-03-12 15:17

你好，1)遞延所得稅資產(chǎn)屬于資產(chǎn)類科目，列于資產(chǎn)負債表中非流動資產(chǎn)項目下。資產(chǎn)的帳面價值小于其計稅基礎(chǔ)時和負債的帳面價值大于其計稅基礎(chǔ)時便產(chǎn)生可抵扣暫時性差異，即產(chǎn)生抵延所得稅資產(chǎn)。 
   （2）舉例：某公司按照百分之五的比例計提壞帳準備，而稅法中規(guī)定按照千分之五的比例計提壞帳準備進行稅前抵扣（適用33%所得稅稅率）。該公司2006年應(yīng)收帳款借方余額為1000萬，則該公司計提壞帳準備為50萬，稅法計算壞帳準備為5萬，則產(chǎn)生45萬的可抵扣暫時性差異，產(chǎn)生45*33%=14.85的遞延所得稅資產(chǎn)。 
借：遞延所得稅資產(chǎn)14.85 
    貸：所得稅費用

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你好，1)遞延所得稅資產(chǎn)屬于資產(chǎn)類科目，列于資產(chǎn)負債表中非流動資產(chǎn)項目下。資產(chǎn)的帳面價值小于其計稅基礎(chǔ)時和負債的帳面價值大于其計稅基礎(chǔ)時便產(chǎn)生可抵扣暫時性差異，即產(chǎn)生抵延所得稅資產(chǎn)。 （2）舉例：某公司按照百分之五的比例計提壞帳準備，而稅法中規(guī)定按照千分之五的比例計提壞帳準備進行稅前抵扣（適用33%所得稅稅率）。該公司2006年應(yīng)收帳款借方余額為1000萬，則該公司計提壞帳準備為50萬，稅法計算壞帳準備為5萬，則產(chǎn)生45萬的可抵扣暫時性差異，產(chǎn)生45*33%=14.85的遞延所得稅資產(chǎn)。 借：遞延所得稅資產(chǎn)14.85 貸：所得稅費用
2018-03-12 15:17:30
是的，影響所有者權(quán)益里的留存收益。
2023-10-27 15:46:51
您好，1是的，都包括，2有的，轉(zhuǎn)回時
2022-07-17 08:21:29
現(xiàn)金流表有非經(jīng)常性收益嗎?是主表的哪個項目？
2021-12-01 13:38:56
學(xué)員你好。 無形資產(chǎn)是指沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)。無形資產(chǎn)具有廣義和狹義之分，廣義的無形資產(chǎn)包括貨幣資金、金融資產(chǎn)、長期股權(quán)投資、專利權(quán)、商標權(quán)等，因為它們沒有物質(zhì)實體，而是表現(xiàn)為某種法定權(quán)利或技術(shù)。但是，會計上通常將無形資產(chǎn)作狹義的理解，即將專利權(quán)、商標權(quán)等稱為無形資產(chǎn)。 遞延資產(chǎn)是指本身沒有交換價值，不可轉(zhuǎn)讓，一經(jīng)發(fā)生就已消耗，但能為企業(yè)創(chuàng)造未來收益，并能從未來收益的會計期間抵補的各項支出。遞延資產(chǎn)又指不能全部計入當年損益，應(yīng)在以后年度內(nèi)較長時期攤銷的除固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)以外的其他費用支出，租入固定資產(chǎn)改良支出，以及攤銷期在一年以上的長期待攤費用等(開辦費用已不按資產(chǎn)記錄，按費用計提)。
2021-09-30 09:48:53
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