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木木老師

職稱： 高分通過cpa會計,cpa會計達人

2023-12-22 15:07

同學(xué)你好，請稍等我來幫你解答

木木老師 解答

2023-12-22 15:23

張某為納稅義務(wù)人，甲研究所、講學(xué)單位、雜志社為扣繳義務(wù)人。張某履行納稅義務(wù)，其余單位履行代扣代繳義務(wù)。
1月份工資薪金應(yīng)納稅所得額=23500-200-3300-1000-5000=14000元，應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅=14000*0.03=420元
2月份工資薪金應(yīng)納稅所得額=14000*2=28000元，應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅=28000*0.03-420=420元
3月份工資薪金應(yīng)納稅所得額=14000*3=42000元，應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅=42000*0.1-2520-420-420=840元
第一次講學(xué)勞務(wù)報酬預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅=(3000-800)*0.2=440元
第二次講學(xué)勞務(wù)報酬預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅=5000*0.8*0.2=800元
稿酬預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅=5000*0.8*0.7*0.2=560元
拍賣小說特許權(quán)使用費應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅=30000*0.8*0.2=4800元
全年工資薪金應(yīng)納稅所得額=14000*12=168000元，工資薪金累計預(yù)扣預(yù)繳=168000*0.2-16920=16680元
綜合所得額=168000+(3000-800)+5000*0.8+5000*0.8*0.7+30000*0.8=201000元
應(yīng)納個人所得稅=201000*0.2-16920=23280元，累計預(yù)扣預(yù)繳=16680+440+800+560+4800=23280元
無需再進行匯算清繳

甲研究所研究人員張某為居民納稅人， 2019年每月工資薪金收入固定23,500元，其中含國務(wù)院政府津貼200元，需交“三險一金”3300元，可享受每月1,000元的子女教育專項附加扣除。3月接受邀請給一個單位講學(xué)2次，第一次取得報酬3000元，第二次取得報酬5000元。8月在某機構(gòu)B將一短片小說拍賣，取得收入30000元。10月A期刊雜志社寄來稿酬5000元。11月因在C彩票中心購買體育彩票中獎100000元，其中40000元通過民政部門捐贈給災(zāi)區(qū)。除上述收入外無其他收入。 請說明此案例中述稅收法律關(guān)系的義務(wù)主體及其身份、主要義務(wù);計算張某2019年1月，2月，3月的工資薪金的應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額，勞務(wù)報酬、稿酬和小說拍賣應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額;計算張某全年應(yīng)納個人所得稅;判斷張某是否需要進行匯算清繳，如需，匯算清繳結(jié)果是何?
知識擴展：個人所得稅(personal income tax)是調(diào)整征稅機關(guān)與自然人(居民、非居民人)之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。英國是開征個人所得稅最早的國家，1799年英國開始試行差別稅率征收個人所得稅，到了1874年才成為英國一個固定的稅種。

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相關(guān)問題討論
您好，同學(xué)，很高興回答您提出的問題！ 非居民個人的綜合所得、經(jīng)營所得，以及非居民個人的分類所得不需要匯算清繳。
2023-03-11 18:15:25
同學(xué)你好，請稍等我來幫你解答
2023-12-22 15:07:59
同學(xué)，請參考以下： 1.工資薪金的應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額： 23500-200=23300元 1月：(23300-3300-1000-5000)*3%=420元???? 2月：(23300*2-3300*2-2000-10000)*3%-420=420?元?? 3月：(23300*3-3300*3-3000-15000)*10%-2520-420*2=828?元? ?? 2.勞務(wù)報酬、稿酬和小說拍賣應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額： (3000-800)*20%=440?元? ?? 5000*(1-20%)*20%=800元? ?? 30000*(1-20%)*20%=4800元? ?? ?5000*(1-20%)*70%*20%=560?元? ?? 4.計算張某全年應(yīng)納個人所得稅=201200*0.2-16920%2B14000=37320元 100000*0.3=30000元? 70000*0.2=14000元 綜合所得=(23300*12-3300*12-12000-60000%2B8000*0.8%2B30000*0.8%2B5000*0.56)=201200元 5.應(yīng)補交綜合所得稅額 =201200*20%-16920-（420*2%2B828%2B440%2B800%2B4800%2B560）=201200*0.2-16920-420*2-828-440-800-4800-560=15052? 匯算清繳補交稅款15052元 希望可以幫助到您O(∩_∩)O~ 每天努力，就會看到不一樣的自己，加油！
2023-01-09 13:52:47
您好，勞務(wù)報酬的，記入應(yīng)納稅額的時候，是勞務(wù)報酬的金額*（1-20%）計入應(yīng)納稅所得額，然后應(yīng)納稅所得*適用稅率，預(yù)扣預(yù)交的時候，是勞務(wù)報酬的金額*（1-20%）*20%
2020-08-02 16:17:06
你好，包含的，所有綜合收入都包含。
2020-03-18 09:52:14
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