某企業(yè)為居民企業(yè)，2019年發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下:取得產(chǎn)品銷售收入4000萬(wàn)元；發(fā)生產(chǎn)品銷售成本2600萬(wàn)元；發(fā)生銷售費(fèi)用770萬(wàn)元(其中廣告費(fèi)用650萬(wàn)元)、管理費(fèi)用480萬(wàn)元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬(wàn)元、新技術(shù)的研究開發(fā)費(fèi)用為40萬(wàn)元)；營(yíng)業(yè)外收入80萬(wàn)元；營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元(其中通過公益性社會(huì)團(tuán)體向?yàn)?zāi)區(qū)捐款30萬(wàn)元，支付稅收滯納金6萬(wàn)元)；已計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額200萬(wàn)元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元，發(fā)生職工福利費(fèi)31萬(wàn)元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)7萬(wàn)元。連續(xù)12月以上的權(quán)益性投資收益34萬(wàn)元(已在投資方所在地按15%的稅率繳納的所得稅)。試計(jì)算該企業(yè)2019年實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額。

朱小慧老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師

2023-12-22 14:26

您好稍等解答過程中

朱小慧老師解答

2023-12-22 15:01

會(huì)計(jì)利潤(rùn)=4000-2600-770-480+80-50+34=214
廣告費(fèi)限額=4000*15%=600調(diào)增50萬(wàn)元
招待費(fèi)限額1=25*60%=15，限額2=4000*0.005=20調(diào)增10萬(wàn)元
技術(shù)研發(fā)費(fèi)調(diào)減=40*0.75=30
捐贈(zèng)限額=214*12%=25.68調(diào)增4.32萬(wàn)元
工費(fèi)經(jīng)費(fèi)限額=200*2%=4調(diào)增1萬(wàn)元
福利費(fèi)用限額=200*14%=28調(diào)增3萬(wàn)元
教育經(jīng)費(fèi)限額=200*8%=16不調(diào)整
權(quán)益性投資收益調(diào)減34
應(yīng)納稅所得額=214+50+10-30+4.32+1+3-34=218.32
應(yīng)納稅額=218.32*25%=54.58萬(wàn)元