我收到一張進(jìn)口關(guān)稅的繳款書和一張進(jìn)口增值稅的繳款書，會計(jì)分錄應(yīng)該怎么做呢？

張艷老師

職稱：注冊會計(jì)師,省會計(jì)領(lǐng)軍人才,中級會計(jì)師,中級經(jīng)濟(jì)師

2018-03-09 14:24

借：庫存商品（含關(guān)稅）
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：銀行存款等

沉默ヽ呮昰無仂訴說追問

2018-03-11 20:27

老師增值稅繳款書沒有進(jìn)項(xiàng)抵扣，如果這樣做分錄，那進(jìn)項(xiàng)稅額總額和認(rèn)證總額有差異，如何處理？

張艷老師解答

2018-03-11 20:48

進(jìn)口增值稅繳款書要進(jìn)行抵扣是要先登錄系統(tǒng)進(jìn)行比對的，比對后才可進(jìn)行抵扣的。專用繳款書上稅款金額就是進(jìn)項(xiàng)稅額的。
沒看明白您說的有差異，指的是什么情況？

沉默ヽ呮昰無仂訴說追問

2018-03-11 20:54

老師，我們沒有做過這個(gè)比對，請問這個(gè)比對是從哪里進(jìn)系統(tǒng)？我查看了歷史分錄，之前的會計(jì)一直是把進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口增值稅稅額計(jì)入，主營業(yè)務(wù)成本-出口退稅稅率差，這樣分錄有問題么？還有如果那個(gè)比對不做，會有什么問題？就是無法進(jìn)行抵扣對嗎？

張艷老師解答

2018-03-11 22:47

我不知道您公司所在地的情況，進(jìn)口增值稅專用繳款書是要比對后才能抵扣的，有專門的系統(tǒng)或在納稅申報(bào)系統(tǒng)中有專門的項(xiàng)目，如果沒有稽核比對的，按規(guī)定是不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的。建議您咨詢一下之前的會計(jì)或?qū)９軉T，我沒有做過進(jìn)出口的實(shí)務(wù)，但是基本知識還是有的。建議先問一下吧，不然公司會有損失的。