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宋生老師
職稱： 注冊稅務師/中級會計師
2023-12-14 09:05
一般納稅人發(fā)生出口業(yè)務，出口企業(yè)在進行增值稅納稅申報時，應按以下要求填報主表、附表1和附表2:
1.出口視同內銷征稅貨物銷售額填報在主表第1欄“按適用稅率征稅貨物及勞務銷售額”和第2欄“應稅貨物銷售額”，以及附表1第3欄“開具普通發(fā)票”中。 同時，外貿企業(yè)應相應調減主表第8欄“免稅貨物及勞務銷售額”和第9欄“免稅貨物銷售額”數(shù)據(jù)，生產(chǎn)企業(yè)應相應調減主表第7欄“免、抵、退辦法出口貨物銷售額”。
2.出口視同內銷征稅貨物按規(guī)定計提的銷項稅額填報在主表第11欄“銷項稅額”和附表1第3欄“開具普通發(fā)票”中。
3.生產(chǎn)企業(yè)前期已按規(guī)定計算并已轉入成本科目的免抵退稅不得免征和抵扣稅額，經(jīng)主管稅務機關批準從成本科目轉入進項稅額科目予以抵扣的進項稅額，應在主表第14欄“進項稅額轉出”和附表2第18欄“免抵退稅辦法不得抵扣進項稅額”作負數(shù)沖減。
4.外貿企業(yè)前期已按規(guī)定計算并已轉入成本科目的征退稅率差及轉入應收出口退稅科目的金額，或者前期未作相關賬務處理的進項稅額，經(jīng)批準轉入進項稅額科目予以抵扣的進項稅額，應填報在主表第12欄“進項稅額”，以及附表2第11欄“期初已征稅款”中。并相應調減附表2第25欄“期末已認證相符但未申報抵扣”數(shù)據(jù)（25欄＝23欄＋24欄－11欄）。
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一般納稅人發(fā)生出口業(yè)務，出口企業(yè)在進行增值稅納稅申報時，應按以下要求填報主表、附表1和附表2:??
1.出口視同內銷征稅貨物銷售額填報在主表第1欄“按適用稅率征稅貨物及勞務銷售額”和第2欄“應稅貨物銷售額”，以及附表1第3欄“開具普通發(fā)票”中。?同時，外貿企業(yè)應相應調減主表第8欄“免稅貨物及勞務銷售額”和第9欄“免稅貨物銷售額”數(shù)據(jù)，生產(chǎn)企業(yè)應相應調減主表第7欄“免、抵、退辦法出口貨物銷售額”。??????????????????
2.出口視同內銷征稅貨物按規(guī)定計提的銷項稅額填報在主表第11欄“銷項稅額”和附表1第3欄“開具普通發(fā)票”中。?
3.生產(chǎn)企業(yè)前期已按規(guī)定計算并已轉入成本科目的免抵退稅不得免征和抵扣稅額，經(jīng)主管稅務機關批準從成本科目轉入進項稅額科目予以抵扣的進項稅額，應在主表第14欄“進項稅額轉出”和附表2第18欄“免抵退稅辦法不得抵扣進項稅額”作負數(shù)沖減。?
?4.外貿企業(yè)前期已按規(guī)定計算并已轉入成本科目的征退稅率差及轉入應收出口退稅科目的金額，或者前期未作相關賬務處理的進項稅額，經(jīng)批準轉入進項稅額科目予以抵扣的進項稅額，應填報在主表第12欄“進項稅額”，以及附表2第11欄“期初已征稅款”中。并相應調減附表2第25欄“期末已認證相符但未申報抵扣”數(shù)據(jù)（25欄＝23欄＋24欄－11欄）。
2023-12-14 09:05:58
您好，先出口退稅預申報，明細申報表確認收入，然后申報增值稅，再根據(jù)增值稅報表填寫出口退稅系統(tǒng)里的增值稅數(shù)據(jù)。
2017-11-22 21:16:32
純出口企業(yè)填寫增值稅納稅申報表時，應當填寫有關出口銷售情況的相關信息，如出口貨物或提供勞務的名稱、數(shù)量、交易價格、幣種等，并且要填寫出口企業(yè)的稅收優(yōu)惠申請資料，以證明出口企業(yè)符合享受稅收優(yōu)惠的條件。
此外，純出口企業(yè)在填寫增值稅納稅申報表時，還需要填寫有關出口退稅情況的相關信息，如出口貨物或者提供勞務的退稅金額、退稅日期等，以便出口企業(yè)能夠正確申報其應納稅額。
拓展：出口企業(yè)在填寫增值稅納稅申報表時，若發(fā)生抵扣，應當在“免稅額”欄填寫抵扣額，在“應納稅額”欄填寫應納稅額，以便出口企業(yè)能夠正確申報其應納稅額。例如：出口企業(yè)發(fā)生1000元的銷售業(yè)務，免稅額500元，則應納稅額為500元。
2023-03-01 18:36:45
您好！是的，這樣出口系統(tǒng)才有增值稅的數(shù)據(jù)
2021-10-12 19:02:51
你好，填寫在出口免稅收入欄次
2017-03-21 17:08:18
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