2.位于縣城的某內(nèi)資原煤生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人， 2023 年 4 月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）購(gòu)進(jìn)挖掘機(jī)一臺(tái)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為 60 萬(wàn)元， 增值稅稅款為 7.8 萬(wàn)元。支付 不含稅運(yùn)費(fèi) 4 萬(wàn)元，從一般納稅人處取得貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票。（2）購(gòu)進(jìn)低值易耗品，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額合計(jì)為 8 萬(wàn)元。支付不含稅運(yùn)費(fèi) 1 萬(wàn)元， 從一般納稅人處取得貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票。（3）開采原煤 10000 噸。采取分期收款方式銷售原煤 9000 噸， 每噸不含稅單價(jià) 500 元。購(gòu)銷合同約 定，本月應(yīng)收取 1/3 的價(jià)款， 但實(shí)際只收取不含稅價(jià)款 120 萬(wàn)元。另支付不含稅運(yùn)費(fèi) 6 萬(wàn)元， 從一般納稅人處取得貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票。（4）為職工宿舍供暖， 使用本月開采的原煤 200 噸；另將本月開采的原煤 500 噸無(wú)償贈(zèng)送給有長(zhǎng)期業(yè) 務(wù)往來(lái)的客戶。（5）銷售開采原煤過(guò)程中因安全生產(chǎn)需要抽采的煤成（層）氣 125000 立方米，取得不含稅銷售額 25 萬(wàn)元。（6）月末盤點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)月初購(gòu)進(jìn)的低值易耗品的 1/5 因管理不善而丟失。（其他相關(guān)資料：相關(guān)票據(jù)合規(guī)且在

答： 金稍等一下，同學(xué)我寫下來(lái)

位于某縣城的甲百貨商場(chǎng)為增值稅一般納稅人（1）本月從農(nóng)場(chǎng)購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，取得的銷售發(fā)票上注明價(jià)款200 000元；運(yùn)輸農(nóng)產(chǎn)品支付不含稅運(yùn)費(fèi)10 000元，并取得增值稅―般納稅人開具的貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票。該批農(nóng)產(chǎn)品的40%用于商場(chǎng)內(nèi)的職工餐飲中心，60%用于對(duì)外直接銷售。（2）月初購(gòu)入周轉(zhuǎn)食材用的低值易耗品，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅的稅額合計(jì)為10 000元。（3）本月進(jìn)口一臺(tái)大型廂式貨車用于運(yùn)營(yíng)，關(guān)稅完稅價(jià)格為150 000元；進(jìn)口罕見病藥品一批，關(guān)稅完稅價(jià)格為400 000元。問(wèn)題：1、第八問(wèn)10 000×4÷5是什么？2、第九問(wèn)為什么沒(méi)有業(yè)務(wù)1中60%的銷項(xiàng)稅

答： 同學(xué)，你好！ 1.10 000×4÷5是無(wú)法劃分的進(jìn)項(xiàng)稅額，（9）1/5的貨物因?yàn)楣芾聿簧茖?dǎo)致的，要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。 2.第九問(wèn)為什么沒(méi)有業(yè)務(wù)1中60%的銷項(xiàng)稅，因?yàn)榇鸢负?jiǎn)寫了，該公司是商場(chǎng)百貨公司，銷售農(nóng)產(chǎn)品沒(méi)有價(jià)格，那個(gè)只能按照其他納稅人同類商品的平均價(jià)格（就是買入價(jià)）因此，銷項(xiàng)=進(jìn)項(xiàng)，答案中沒(méi)有體現(xiàn)。

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售的產(chǎn)品適用增值稅基本稅率13%。該商場(chǎng)8月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1 )購(gòu)進(jìn)原材料- -批,取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為400 000元，增值稅52 000元;取得運(yùn)輸部門開具的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明的運(yùn)費(fèi)為20000元增值稅1 800元。(2)接受外單位投資轉(zhuǎn)入材料-批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為 100 000元,增值稅13 000元，材料未到。(3)購(gòu)進(jìn)低值易耗品一-批,取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為50000元，增值稅6 500元,款項(xiàng)已支付，低值易耗品尚未驗(yàn)收入庫(kù)。請(qǐng)做出8月應(yīng)交增值稅

答： 同學(xué)你好，沒(méi)有銷售的業(yè)務(wù)么？