王雁鳴老師 解答

2018-03-02 19:42

您好，土地證交的契稅，記入土地成本，無形資產(chǎn)-土地使用權(quán)。內(nèi)墻批灰記入在建工程-裝修工程。

馬 追問

2018-03-02 19:50

那老師，我當(dāng)時把契稅計入在建工程了，我現(xiàn)在轉(zhuǎn)入無形資產(chǎn)-土地費  我用不用補攤銷啊，過去幾年了，現(xiàn)在結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)才發(fā)現(xiàn)錯誤

王雁鳴老師 解答

2018-03-02 20:00

您好，過去幾年的事情了，建議還是調(diào)整一下，轉(zhuǎn)入無形資產(chǎn)-土地費，要補攤銷的。批灰是自己的工程，還是承包的工程，要收款的??！

馬 追問

2018-03-02 20:18

公司自己的廠房，還有一個是墻改基金，這個以后是可以收回來的，應(yīng)該做到其他應(yīng)收的，糊涂做到開辦費了，而且開辦費去年已經(jīng)攤銷完了，攤銷計入管理費用-開辦費，多攤銷部分怎么調(diào)出來

王雁鳴老師 解答

2018-03-02 20:26

您好，公司自己的廠房，批灰記入裝修費，或者開辦費都行，材料費，人工費，要分?jǐn)偟?，一般情況下，按實際使用材料和人工分?jǐn)?。墻該基金記入開辦費，攤銷完了，多攤部分，可以使用以前年度損益調(diào)整科目調(diào)出來。

馬 追問

2018-03-02 20:31

多攤部分需要先把去年攤銷的憑證沖銷嗎

王雁鳴老師 解答

2018-03-02 20:37

您好，不需要了，直接借，其他應(yīng)收款，貸，以前年度損益調(diào)整。就行了。

馬 追問

2018-03-02 22:38

第我是應(yīng)該先把入錯開辦費的先沖銷更正成借:其他應(yīng)收款   貸:銀行存款？還是說不用沖銷

王雁鳴老師 解答

2018-03-02 22:40

您好，不用沖銷處理，直接根據(jù)查賬確認(rèn)的墻改基金，借，其他應(yīng)收款-墻改基金，貸，以前年度損益調(diào)整。

馬 追問

2018-03-02 22:52

只需要這樣做？不調(diào)整利潤分配了？

王雁鳴老師 解答

2018-03-02 22:54

您好，是的，要調(diào)整利潤分配的，結(jié)轉(zhuǎn)時，借；以前年度損益調(diào)整，貸：利潤分配-未分配利潤。

馬 追問

2018-03-02 22:57

不用做貸方應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅的分錄了？

王雁鳴老師 解答

2018-03-02 22:59

您好，如果以前年度是盈利的，需要做企業(yè)所得稅，借；以前年度損益調(diào)整，貸；應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅，如果以前年度是虧損的，就不需要做這個分錄了。但是都需要重新申報年度企業(yè)所得稅申報表的。