海之韻 追問

2023-12-03 10:19

甲公司 2×19年取得一項固定資產(chǎn)  ，與取得該資產(chǎn)相關(guān)的支出包括：    (1)支付購買
價款300萬元、增值稅進項稅額39萬元  ，另支付購入過程中運輸費8萬元、相關(guān)增值稅
進項稅額。.72萬元；    (2)為使固定資產(chǎn)符合甲公司特定用途   ，購入后甲公司對其進行了
改造。改造過程中領(lǐng)用本公司原材料6萬元，相關(guān)增值稅。.78萬元  ，發(fā)生職工薪酬3萬
元。甲公司為增值稅一般納稅人。不考慮其他因素，甲公司該固定資產(chǎn)的入賬價值是(       )。

A.317 萬元
B.317.88 萬元
C.318.02 萬元
D.369.90 萬元選擇A

bamboo老師 解答

2023-12-03 10:20

甲公司該固定資產(chǎn)的入賬價值是( )。

300+8+6+3=317

海之韻 追問

2023-12-03 10:20

甲公司為增值稅一般納稅人，  2015年2月，  甲升級生產(chǎn)線  ，升級改造之前  ，該生產(chǎn)
線的賬面價值為3500萬元  ，被替換的冷凝設(shè)備的賬面價值為500萬元  ，企業(yè)為進行改造
該固定資產(chǎn)發(fā)生如下支出：   (1)購入新的冷凝裝置成本為 1200萬元，增值稅額為156萬
元；   (2)企業(yè)為改造生產(chǎn)線借入專門借款   ，資本化期間發(fā)生的利息為80萬元；    ()企
業(yè)發(fā)生人工費320萬元；    (4)企業(yè)領(lǐng)用庫存原材料200萬元   ，增值稅額26萬元；    (5)
企業(yè)領(lǐng)用外購工程物資400萬元  ，增值稅額為 52萬元。2015年12月該生產(chǎn)線達到預(yù)定
可使用狀態(tài)，假設(shè)不考慮其他因素 ，則甲公司對該生產(chǎn)線更新改造后的入賬價值是(       )。

A.4000 萬元
B.5200 萬元
C.5700 萬元
D.5506 萬元

bamboo老師 解答

2023-12-03 10:21

則甲公司對該生產(chǎn)線更新改造后的入賬價值是

3500-500+1200+80+320+200+400=5200

海之韻 追問

2023-12-03 10:22

A公司2017年12月 31日發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：   (1)  2017年12月 31日A公司進
行盤點，發(fā)現(xiàn)有一臺使用中的甲機器設(shè)備未入賬  ，該型號機器設(shè)備存在活躍市場 ，全新的
甲機器市場價格為1500萬元  ，該機器八成新。   (2)A公司2017年年末因管理不善報廢
一臺乙設(shè)備，殘料變價收入為2000萬元。該設(shè)備于2014年12月購買 ，購買價款為16000
萬元  (假定不考慮購買過程中的增值稅)  ，運雜費為 1280萬元  ，預(yù)計凈殘值為 1000萬
元  ，預(yù)計使用年限為5年，采用雙倍余額遞減法計提折舊。稅法規(guī)定  ，企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損
失  ，應(yīng)按規(guī)定的程序和要求向主管稅務(wù)機關(guān)申報后方能在稅前扣除，未經(jīng)申報的損失 ，不
得在稅前扣除。假定甲公司已向主管稅務(wù)機關(guān)申報 ，可在稅前扣除。   (3)  A公司2017年
末丙生產(chǎn)線發(fā)生永久性損害但尚未處置。丙生產(chǎn)線賬面成本為 12000萬元  ，累計折舊為
9200萬元  ，此前未計提減值準備，可收回金額為零。稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失 ，應(yīng)
按規(guī)定的程序和要求向主管稅務(wù)機關(guān)申報后方能在稅前扣除。未經(jīng)申報的損失，不得在稅
前扣除。A公司未向主管稅務(wù)機關(guān)申報 ，丙生產(chǎn)線發(fā)生的永久性損害尚未經(jīng)稅務(wù)部門認定。
下列有關(guān)固定資產(chǎn)的會計處理  ，表述不正確的是  (        )  。

A.對于盤盈的甲機器設(shè)備，確認營業(yè)外收入 1200 萬元
B.對于盤盈的甲機器設(shè)備，通過“ 以前年度損益調(diào)整”科目核算，并調(diào)整期初留存收益
1200 萬元
C.對于因管理不善報廢的乙設(shè)備，通過“ 固定資產(chǎn)清理”科目核算，并確認營業(yè)外支出
1732.48 萬元
D.對于丙生產(chǎn)線發(fā)生永久性損害但尚未處置，通過“ 固定資產(chǎn)減值準備”科目核算，并
確認資產(chǎn)減值損失 2800 萬元

bamboo老師 解答

2023-12-03 10:26

A.對于盤盈的甲機器設(shè)備，確認營業(yè)外收入 1200 萬元

海之韻 追問

2023-12-03 10:27

這道題為什么選擇A

bamboo老師 解答

2023-12-03 10:29

企業(yè)在財產(chǎn)清查中盤盈的固定資產(chǎn)，應(yīng)作為前期差錯處理。盤盈的固定資產(chǎn)通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算。