海之韻 追問

2023-12-02 14:47

第一問購入是不是借在建工程  290  應交稅費——應交增值稅37.7  貸銀行存款  327.7

古月月老師 解答

2023-12-02 14:47

同學，老師來繼續(xù)補充，存在減值跡象時，要比較賬面價值與公允價值減去處置費用后的金額，計提減值之后，重新按照賬面價值來計提折舊金額的。報廢時，要通過固定資產(chǎn)清理，營業(yè)外收支編制分錄哦。

古月月老師 解答

2023-12-02 14:49

同學，分錄做的對的，需要補充（進項稅額）

海之韻 追問

2023-12-02 14:50

第一問對嗎？第二問甲支付安裝費  借：在建工程  20   應交稅費——應交增值稅1.8   貸銀行存款21.8  借固定資產(chǎn)310 貸在建工程310對嗎  第三問2017年折舊是（310-10）*5/15=100   2018年折舊=（310-10）*4/15對嗎

古月月老師 解答

2023-12-02 14:53

同學，第一問，第二問，都對的。

海之韻 追問

2023-12-02 14:57

那第三問呢第四問我是不會寫，第五問是借：固定資產(chǎn)清理  130    累計折舊180   貸固定資產(chǎn)310      借銀行存款2.26  貸固定資產(chǎn)清理2  應交稅費——應交增值稅0.26   借：資產(chǎn)處置損益  308  貸固定資產(chǎn)清理308

古月月老師 解答

2023-12-02 15:17

同學，第三問也是對的哦，第四問，賬面價值130與可收回金額95比較，是減值了35的?？啥唬?br/>借：資產(chǎn)減值損失35 貸：固定資產(chǎn)減值準備35。
接下來的兩年，還是用年數(shù)總和法和新的賬面價值來計提折舊。所以第五問的固定資產(chǎn)清理金額是有點點問題的，再算算吧。

海之韻 追問

2023-12-02 15:39

第五題金額那題有問題啊，請指教

古月月老師 解答

2023-12-02 15:44

同學，第五問報廢時間是2020年的，咱們前三問只計算到了2018年的折舊了。

海之韻 追問

2023-12-02 15:49

借：固定資產(chǎn)清理  30    累計折舊280  貸固定資產(chǎn)310      借銀行存款2.26  貸固定資產(chǎn)清理2  應交稅費——應交增值稅0.26   借：資產(chǎn)處置損益  28 貸固定資產(chǎn)清理28

古月月老師 解答

2023-12-02 15:56

同學請參考，290+20-100折舊-80折舊-35減值-30折舊-20折舊=45這是報廢時的賬面價值了

海之韻 追問

2023-12-02 16:46

2019 年和2020年折舊你是不是算錯了

古月月老師 解答

2023-12-02 17:09

同學，不好意思，這邊更正，19年 折舊=(95-5)*3/6=45   20年折舊=（95-5）*2/6=30 

海之韻 追問

2023-12-02 17:11

這就更看不懂了

古月月老師 解答

2023-12-02 17:16

同學，減值之后依然是用年數(shù)總和法折舊，尚可使用3年，第一年折舊=(95-5)*3/(3+2+1)=45。這里可懂嗎？

海之韻 追問

2023-12-02 17:24

這設備報廢的分錄怎么寫啊

古月月老師 解答

2023-12-02 17:27

同學，報廢的分錄，你寫的思路是正確的，只是資產(chǎn)處置損益，應用科目營業(yè)外支出或者營業(yè)外收入。

海之韻 追問

2023-12-02 17:32

借：固定資產(chǎn)清理  55    累計折舊255   貸固定資產(chǎn)310      借銀行存款2.26  貸固定資產(chǎn)清理2  應交稅費——應交增值稅0.26   借：營業(yè)外支出  20  貸固定資產(chǎn)清理20

古月月老師 解答

2023-12-02 17:34

同學，可否把你的55計算過程列個式子給我看下呢？

海之韻 追問

2023-12-02 17:36

100+80+30+45=255這是折舊   310-255=55

海之韻 追問

2023-12-02 17:44

這個計算的對不對

古月月老師 解答

2023-12-02 17:45

同學，咱的減值準備也要計算，固定資產(chǎn)減值準備從借方結轉出去，這樣固定資產(chǎn)清理就剩下20的。