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送心意

玲老師

職稱會計師

2023-12-01 14:59

你好,這是一筆什么錢呢?

風的盡頭 追問

2023-12-01 15:00

科技部的項目,我們申報獲批,然后劃撥給我們的專項資金

玲老師 解答

2023-12-01 15:01

借銀行存款貸專項應(yīng)付款。

風的盡頭 追問

2023-12-01 15:09

那我用這筆費用時候怎么記賬呢?

玲老師 解答

2023-12-01 15:19

 專項應(yīng)付款的會計分錄
  企業(yè)收到政府撥入款項時:
  借:銀行存款
    貸:專項應(yīng)付款
  在將政府撥款用于工程項目建設(shè)時:
  借:在建工程
    貸:銀行存款/應(yīng)付職工薪酬
  工程項目完工后,對形成長期資產(chǎn)的部分:
  借:專項應(yīng)付款
    貸:資本公積—資本溢價
  對未形成長期資產(chǎn)需要核銷的部分:
  借:專項應(yīng)付款
    貸:在建工程
  撥款結(jié)余需要返還的:
  借:專項應(yīng)付款
    貸:銀行存款

風的盡頭 追問

2023-12-01 15:23

我們這筆款項只是用來研發(fā)且不形成資產(chǎn),這個該怎么處理老師?

玲老師 解答

2023-12-01 15:26

借研發(fā)支出費用化支出貸銀行存款。
借營業(yè)外收入貸遞延資產(chǎn)。
然后咱第1筆取得的時候借銀行存款,貸遞延資產(chǎn)就不用專項應(yīng)付款了。

風的盡頭 追問

2023-12-01 16:03

我們不形成資產(chǎn)還需要最后計入資本公積那一步嗎?

玲老師 解答

2023-12-01 16:05

沒有形成無形資產(chǎn)的是費用支出期末轉(zhuǎn)到管理費用。

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相關(guān)問題討論
你好,這是一筆什么錢呢?
2023-12-01 14:59:16
你好,給這個錢是干嘛用的呢?
2023-12-01 15:02:00
借:其他應(yīng)收款--XX5000 貸:銀行5000 報銷售1000借:管理費用等1000貸:銀行1000
2017-09-27 10:28:55
你好,是其他單位對你單位的投資?
2018-11-07 11:01:49
你好,計入專項應(yīng)付款
2020-04-26 13:50:52
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