變參變量變焦變形金剛 追問

2023-11-28 10:14

收到贊助款，營業(yè)外收入120萬，如果本月虧損的話營業(yè)外收入也不用納稅對吧，營業(yè)外收入只要繳納所得稅不用繳納增值稅對吧

樸老師 解答

2023-11-28 10:16

同學(xué)你好

對的
是這樣的

變參變量變焦變形金剛 追問

2023-11-28 10:19

老師，稅前扣除和稅后扣除的區(qū)別是啥？哪些可以稅前扣除哪些不能稅前扣除？

樸老師 解答

2023-11-28 10:21

沒有稅后扣除這個詞呀

變參變量變焦變形金剛 追問

2023-11-28 10:22

不得稅前扣除和可以稅前扣除的區(qū)別是啥？哪些不可以稅前扣除？
贊助費是要合同體現(xiàn)的嗎？還是不用合同體現(xiàn)？

變參變量變焦變形金剛 追問

2023-11-28 10:26

返稅也是營業(yè)外收入，如果沒有返稅不盈利，加上返稅當(dāng)月盈利了，那么營業(yè)外收入的返稅是否要繳納企業(yè)所得稅？不是說財政收入不用納稅的嗎？

樸老師 解答

2023-11-28 10:32

不得稅前扣除和可以稅前扣除的區(qū)別在于前者不允許在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，而后者則可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。
不得稅前扣除的費用包括但不限于以下幾種：
  1.向投資者支付的股息等投資收益款項；
  2.企業(yè)所得稅稅款；
  3.稅收滯納金；
  4.罰金、罰款和被沒收財物的損失；
  5.超過年度利潤總額12%部分的公益性捐贈支出當(dāng)年不得扣除；
  6.企業(yè)發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的各種非廣告性質(zhì)的贊助支出；
  7.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出；
  8.不能扣除的管理費等；
  9.與取得收入無關(guān)的其他支出。
可以稅前扣除的費用包括但不限于以下幾種：
  1.住房貸款利息；
  2.商業(yè)健康保險費用；
  3.住房租金；
  4.子女教育及繼續(xù)教育等相關(guān)費用；
  5.贍養(yǎng)老人撫養(yǎng)費；
  6.在職人員住房公積金；
  7.自己的經(jīng)營性捐贈的支出；
  8.實際發(fā)生的醫(yī)療費用；
  9.購買自有住房所交的稅費；
  10.支付養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、生育保險、工傷保險繳費；
  11.支付基本養(yǎng)老保險和住房公積金的繳費；
  12.家庭聯(lián)享計劃給付的費用；
  13.繳付個人所得稅或者企業(yè)經(jīng)營稅的抵扣；
  14.其他被認(rèn)可的費用。
對于贊助費，一般來說，贊助費需要合同體現(xiàn)，因為它是與提供服務(wù)或商品相關(guān)的支出。如果贊助費是用于支持企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，比如參加展覽、比賽等活動，那么可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。但是，如果贊助費是用于支持非生產(chǎn)經(jīng)營活動，比如慈善捐贈等，那么不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。具體情況需要根據(jù)合同內(nèi)容和相關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行判斷。

變參變量變焦變形金剛 追問

2023-11-28 10:36

6.企業(yè)發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的各種非廣告性質(zhì)的贊助支出；
第六條這個是說我贊助出去給別人的支出不能稅前抵扣？那么比如我今年贊助了120萬給某品牌，我利潤是110萬，那么我贊助費支出不算還要按照110萬納企業(yè)所得稅嗎？

樸老師 解答

2023-11-28 10:39

企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的各種非廣告性質(zhì)的贊助支出，在計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時不得扣除。因此，如果您贊助了120萬給某品牌，且這筆支出與您的生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)，那么這筆支出不能在稅前扣除。
在這種情況下，您需要按照110萬納企業(yè)所得稅。但是，在某些情況下，贊助支出可能會被視為一種商業(yè)投資或市場推廣活動，而得到稅務(wù)部門的認(rèn)可，從而可以在稅前扣除。