小魚兒 追問

2023-11-25 14:24

是什么意思呢？老師

大侯老師 解答

2023-11-25 14:27

政策依據(jù)：

國稅發(fā)[2009131號第九條規(guī)定:開發(fā)產(chǎn)品完工后，企業(yè)應及時結算其計稅成本并計算此前銷售收入的實際毛利額，同時將其實際毛利額與其對應的預計毛利額之間的差額，計入當年度企業(yè)本項目與其他項目合并計算的應納稅所得額

大侯老師 解答

2023-11-25 14:29

2.房地產(chǎn)開發(fā)產(chǎn)品計稅收入成本結轉可以在第二年匯算清繳前，說的是最后時點的意思，需要計入的成本費用還是要在企業(yè)所得稅匯算清繳前正常計入的。


政策依據(jù)：
國稅發(fā)[2009]31號第三十五條規(guī)定: 開發(fā)產(chǎn)品完工以后，企業(yè)可在完工年度企業(yè)所得稅匯算清繳前選擇確定計稅成本核
算的終止日，不得滯后。


可以歸納為以下幾點:
1.開發(fā)產(chǎn)品當年度完工必須結算計稅成本(完工指稅法視同完工條件)。
2.根據(jù)計稅成本結算額，對以前銷售收入實際毛利額與預計毛利額差額調(diào)整計入當年度應納稅所得額.
3.計稅成本核算有終止日，即完工年度企業(yè)所得稅匯算清繳前

小魚兒 追問

2023-11-25 15:37

老師我是說賬務處理怎么做分錄。是開票當月就必須結轉收入成本 還是等匯算清繳時再結轉

大侯老師 解答

2023-11-25 15:42

賬務處理是在開票當月結轉收入成本。