老師， 因市場行情變化，現(xiàn)在采購的鋰電池單價(jià)已經(jīng)有212元降為186元，因沒設(shè)減值準(zhǔn)備的科目，那再結(jié)轉(zhuǎn)成本的時(shí)候，產(chǎn)成品的售價(jià)低于進(jìn)價(jià)，這個(gè)成本就是按售價(jià)結(jié)轉(zhuǎn)，還虧的，那要把全部成本結(jié)轉(zhuǎn)的話，單價(jià)26元的損失是不是走營業(yè)外支出，這部分不得所得稅稅前扣除？謝謝！

答： 您好，按實(shí)際成本結(jié)轉(zhuǎn)，能稅前扣除的，不要提減值了，不記營業(yè)外， 借：主營業(yè)務(wù)成本 代：庫存商品

企業(yè)取得的與收入無關(guān)的成本能做營業(yè)外支出嗎所得稅能否稅前扣除

答： 需要看具體的 營業(yè)外支出的稅法規(guī)定： 　　1、各種贊助支出不得稅前扣除。 　　2、因違反法律、行政法規(guī)而交納的罰款、滯納金不得稅前扣除。 　　3、納稅人按照經(jīng)濟(jì)合同規(guī)定支付的違約金(包括銀行罰息)、罰款和訴訟費(fèi)可以稅前扣除。 　　4、損贈(zèng)支出又具體分為以下情況： 　　(1)納稅人直接向受贈(zèng)人的捐贈(zèng)不允許稅前扣除。 　　(2)企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除。 　　5、債權(quán)人發(fā)生的債務(wù)重組損失，符合壞賬的條件下，報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，可以稅前扣除，債務(wù)人發(fā)生的債務(wù)重組損失，不得稅前扣除。 　　6、個(gè)人所得稅由企業(yè)代付出的，不得在所得稅前扣除。 　　7、與取得收入無關(guān)的其他各項(xiàng)支出，如債權(quán)擔(dān)保等原因承擔(dān)連帶責(zé)任而履行的賠償，企業(yè)負(fù)責(zé)人的個(gè)人消費(fèi)等，均屬無關(guān)的支出，一律不得扣除。

我是一名會(huì)計(jì),想問一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

老師你好，我上月有幾筆稅的滯納金計(jì)入營業(yè)外支出中了，本月做結(jié)轉(zhuǎn)成本費(fèi)用時(shí)是不是也要結(jié)轉(zhuǎn)，就是在本季度計(jì)算所得稅時(shí)不能在稅前扣除？

答： 你好，需要結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤 季度申報(bào)的時(shí)候可以扣除，所得稅匯算清繳的時(shí)候做納稅調(diào)整增加處理