蔚 追問

2018-02-26 11:57

老師，這個  借；銷售費用 貸；主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費   時開具機動車發(fā)票的時候的會計分錄么？借；主營業(yè)務(wù)成本 貸；庫存商品這個是什么的會計分錄？

鄒老師 解答

2018-02-26 12:00

你好，是的 
借；銷售費用 貸；主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費  
是開具機動車發(fā)票的時候的會計分錄 
借；主營業(yè)務(wù)成本 貸；庫存商品，這個分錄是隨著收入確認結(jié)轉(zhuǎn)成本的時候做的分錄

蔚 追問

2018-02-26 12:04

但是老師，我們的主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)該是收會員費，而汽車只是會員收益達到作為一種實物返利，開具機動車發(fā)票的時候計入主營業(yè)務(wù)收入不妥吧？

鄒老師 解答

2018-02-26 12:06

會員收益達到作為一種實物返利，實質(zhì)就是一種視同銷售行為，需要做收入確認的

蔚 追問

2018-02-26 12:12

老師，如果開具機動車發(fā)票時候計入主營業(yè)務(wù)收入，那么收到會員費和收到機動車發(fā)票如何做分錄？謝謝

鄒老師 解答

2018-02-26 12:15

收到會員費    借；銀行存款    貸；主營業(yè)務(wù)收入 或預(yù)收賬款  應(yīng)交稅費 
收到機動車發(fā)票   借；庫存商品 應(yīng)交稅費（進項稅額） 貸；銀行存款等科目

蔚 追問

2018-02-26 12:21

老師，收會費時如果計入主營業(yè)務(wù)收入，那主營是不是重復(fù)了？如果計入預(yù)收賬款的話，那么預(yù)收賬款怎樣做平？

鄒老師 解答

2018-02-26 12:23

你好，會員費是會員費的收入，車輛銷售是車輛銷售的收入 
借；預(yù)收賬款   貸；主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費

蔚 追問

2018-02-26 12:28

老師，但是我們實際只有會員費一項收入，汽車是作為一種銷售返利，比如，一個會員繳納22000，然后再推薦2個會員就可以提車，開具機動車發(fā)票的時候沒有再收取任何費用，如果都是主營業(yè)務(wù)收入的話就重復(fù)了，

鄒老師 解答

2018-02-26 13:06

你好，你需要把返利的車輛做車輛銷售收入處理，會員是會員是收入

蔚 追問

2018-02-26 13:09

這樣不行么？ 借：銷售費用 
      貸：庫存商品 
            應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 
返利的車輛做車輛銷售收入處理，會員是會員是收入，這樣重復(fù)了，只有收會員費的時候有收入，開具機動車發(fā)票沒有收取任何費用

鄒老師 解答

2018-02-26 13:14

你好，不可以的，雖然沒有收取款項，但是這個是實現(xiàn)的收入，只是用之前會員的積分兌換了而已

蔚 追問

2018-02-26 13:31

老師，具體情況是這樣的，比如，入會2萬，新推薦一個2萬，推薦人有7200收益,當收益達到車款（官方價）的25%（10萬以內(nèi)車型），列如：中華H530自動擋官方價85800，當會員收益達到21450（差不多要推薦3個2萬的）就可以全款提車（后續(xù)款項從會員收益扣除，如果會員不再推薦，沒有產(chǎn)生收益，也不追討后續(xù)款項），提車時開具機動車發(fā)票，開具機動車發(fā)票如果會員沒有特殊要求，都是按照進項金額加1000左右

鄒老師 解答

2018-02-26 13:48

你好，車子購進計入庫存商品，會員積分兌換做費用處理，同時做銷售車輛確認的