、計(jì)算題 1.某國(guó)有企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資料如下: (1)全年實(shí)現(xiàn)不含稅的銷售收入9000萬(wàn)元。 (2)發(fā)生的產(chǎn)品銷售成本5000萬(wàn)元，含有職工工資1000萬(wàn)元、支付的職工福利費(fèi)100萬(wàn)元、撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)25萬(wàn)元和發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)25萬(wàn)元。 (3)發(fā)生銷售費(fèi)用1000萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)600萬(wàn)元。(4)發(fā)生管理費(fèi)用900萬(wàn)元，其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬(wàn)元。(5)發(fā)生銷售稅金800萬(wàn)元(增值稅600萬(wàn)元)。(6)發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬(wàn)元。 (7)發(fā)生營(yíng)業(yè)外收入60萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元。計(jì)算該企業(yè)2018年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

暖暖老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師

2023-11-17 09:45

會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額的的計(jì)算是
9000-5000-1000-900-200-50+60-50=1860

暖暖老師解答

2023-11-17 09:48

福利費(fèi)扣除1000*14%=140全部扣除
工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除1000*2%=20納稅調(diào)增25-20=5
教育費(fèi)扣除1000*2.5%=25全部扣除

暖暖老師解答

2023-11-17 09:50

廣告費(fèi)扣除限額9000*15%=1350全部扣除

暖暖老師解答

2023-11-17 09:51

業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除60*60%=36
9000*0.005=45納稅調(diào)增60-36=24

暖暖老師解答

2023-11-17 09:51

應(yīng)納稅所得額的計(jì)算
1860+5+24=1889
應(yīng)交企業(yè)所得稅1889*25%=472.25

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