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送心意

樸老師

職稱會(huì)計(jì)師

2023-11-14 09:04

根據(jù)您提供的信息,您的公司在22年9月成為小規(guī)模納稅人,開具了5萬元的服務(wù)發(fā)票。然后在23年5月升級(jí)為一般納稅人,取得和開具的都是材料銷售發(fā)票。
根據(jù)相關(guān)政策,只有一般納稅人才可以享受加計(jì)抵減政策。因此,在您公司升級(jí)為一般納稅人之前,即22年9月至23年4月期間,您公司開具的服務(wù)發(fā)票不能享受加計(jì)抵減政策。而在您公司升級(jí)為一般納稅人之后,即23年5月之后,如果符合相關(guān)條件(如銷售額超過500萬元等),可以享受加計(jì)抵減政策。

804089709 追問

2023-11-14 09:05

即23年5月之后,如果符合相關(guān)條件(如銷售額超過500萬元等),可以享受加計(jì)抵減政策。這個(gè)相關(guān)條件都有什么
,有什么依據(jù)嗎

804089709 追問

2023-11-14 09:07

23年升級(jí)成一般納稅人之后,我開具的發(fā)票不超過500萬元,且都是材料銷售發(fā)票,進(jìn)項(xiàng)也是材料發(fā)票

樸老師 解答

2023-11-14 09:11

根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2019年第39號(hào))的規(guī)定,自2019年4月1日至2021年12月31日,允許生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)10%,抵減應(yīng)納稅額(以下稱加計(jì)抵減政策)。
生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人,是指提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)(以下稱四項(xiàng)服務(wù))取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。四項(xiàng)服務(wù)的具體范圍按照《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)注釋》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào)印發(fā))執(zhí)行。
因此,享受加計(jì)抵減政策需要滿足的條件是:
  1.屬于生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人;
  2.提供四項(xiàng)服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%。
依據(jù)主要是《財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2019 年第39號(hào))以及《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)注釋》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào)印發(fā))。

804089709 追問

2023-11-14 09:18

我不能享受的原因是我不是生產(chǎn)生活性服務(wù)業(yè),然后23年成為一般納稅人以后銷售額比重不足50%?這個(gè)可不可以享受是看前一年到不到50%,還是看當(dāng)年?

樸老師 解答

2023-11-14 09:20

根據(jù)您提供的信息,如果想要享受加計(jì)抵減政策,需要滿足兩個(gè)條件:
  1.屬于生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人。
  2.提供四項(xiàng)服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%。
根據(jù)這兩個(gè)條件,如果您的企業(yè)不屬于生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)或者銷售額比重未超過50%,那么您將無法享受加計(jì)抵減政策。
至于您提到的23年成為一般納稅人以后銷售額比重不足50%的問題,如果您的企業(yè)在23年成為一般納稅人之前或之后的一段時(shí)間內(nèi)銷售額比重一直未超過50%,那么您將無法享受加計(jì)抵減政策。具體時(shí)間段的確定需要參考相關(guān)政策規(guī)定。
總之,享受加計(jì)抵減政策需要滿足一定的條件和要求,需要您的企業(yè)滿足相關(guān)條件才能享受該政策。

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相關(guān)問題討論
你好,可以的,但單位名稱和稅號(hào)斗變了
2019-11-13 15:12:06
根據(jù)您提供的信息,您的公司在22年9月成為小規(guī)模納稅人,開具了5萬元的服務(wù)發(fā)票。然后在23年5月升級(jí)為一般納稅人,取得和開具的都是材料銷售發(fā)票。 根據(jù)相關(guān)政策,只有一般納稅人才可以享受加計(jì)抵減政策。因此,在您公司升級(jí)為一般納稅人之前,即22年9月至23年4月期間,您公司開具的服務(wù)發(fā)票不能享受加計(jì)抵減政策。而在您公司升級(jí)為一般納稅人之后,即23年5月之后,如果符合相關(guān)條件(如銷售額超過500萬元等),可以享受加計(jì)抵減政策。
2023-11-14 09:04:12
你好,提供了促銷服務(wù),是可以開具促銷服務(wù)費(fèi)發(fā)票給一般納稅人的
2018-02-05 17:10:35
你好,小規(guī)模納稅人不能開給一般納稅人13%的發(fā)票的、只能1或3%
2021-11-23 19:54:00
1%的稅率 是1%的, 專票普票都是1%。
2024-07-15 18:02:30
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