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送心意

樸老師

職稱： 會計師

2023-11-13 11:25

第一筆業(yè)務(wù)：確認(rèn)為壞賬的“其他應(yīng)收款一一明峰公司”1000000元。
借：壞賬準(zhǔn)備 1000000
貸：其他應(yīng)收款——明峰公司 1000000
此時，“壞賬準(zhǔn)備”科目余額為借方160000 + 1000000 = 1160000元。


第二筆業(yè)務(wù)：上年度已作為壞賬核銷的“應(yīng)收賬款一一華達公司”702000元重新收回。
借：應(yīng)收賬款——華達公司 702000
貸：壞賬準(zhǔn)備 702000
同時，借：銀行存款 702000
貸：應(yīng)收賬款——華達公司 702000
此時，“壞賬準(zhǔn)備”科目余額為116000 + 70200 = 186200元。


第三筆業(yè)務(wù)：除上述兩筆應(yīng)收款業(yè)務(wù)外，本月其余應(yīng)收款共增加210000元，收回1800元。
借：應(yīng)收賬款 218256 [=2100 + (32 - 256)]
貸：壞賬準(zhǔn)備 218256
同時，借：銀行存款 188256 [=18 + (32 - 256)]
貸：應(yīng)收賬款 188256
此時，“壞賬準(zhǔn)備”科目余額為1862 + 218.256 = 2181.256元。


資產(chǎn)負(fù)債表日，根據(jù)5%的計提比例，應(yīng)計提的壞賬準(zhǔn)備為：(320 + 74) x 5% = 24.7萬元。因此，應(yīng)補提壞賬準(zhǔn)備金額為：24.7 - 21.81256 = 2.88744元。


借：資產(chǎn)減值損失 2.88744
貸：壞賬準(zhǔn)備 2.88744

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相關(guān)問題討論
你好，是的，全部計提壞賬的話，資產(chǎn)負(fù)債表中為零
2017-06-09 13:04:31
其他應(yīng)收款的壞賬準(zhǔn)備是抵減其他應(yīng)收款的，按照其他應(yīng)收款的余額—壞賬準(zhǔn)備的余額，在其他應(yīng)收款里面填列
2020-03-14 16:21:54
資產(chǎn)負(fù)債表其他應(yīng)收款是科目余額表其他應(yīng)收款和其他應(yīng)付款借方余額減去計提的其他應(yīng)收款的壞賬準(zhǔn)備來列示的
2019-06-18 09:20:03
那你這個資產(chǎn)負(fù)債表就是填列-20
2020-06-14 14:11:44
你好，是的，就是這樣算，不涉及其他
2020-07-04 16:14:10
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