曉海老師 解答

2015-11-13 23:35

、合并計(jì)報(bào)表準(zhǔn)備工作
 合并計(jì)報(bào)表工作合并范圍內(nèi)別計(jì)報(bào)表比較情況項(xiàng)工作量繁重計(jì)處理業(yè)務(wù)平準(zhǔn)備工作做待期末合并再查找、確認(rèn)合并數(shù)據(jù)與資料影響工作效率;平作準(zhǔn)備工作期末合并水渠、應(yīng)手些準(zhǔn)備工作要求企業(yè)建立合并計(jì)報(bào)表抵銷(xiāo)資料備查、登記與帳制度制度內(nèi)容應(yīng)涉及內(nèi)部交易企業(yè)間溝通賬式、統(tǒng)入帳間、報(bào)母公司數(shù)據(jù)期限要求等
 二、合并計(jì)報(bào)表初數(shù)抵銷(xiāo)
 合并計(jì)報(bào)表披露期初數(shù)涉及期初數(shù)抵銷(xiāo)問(wèn)題沒(méi)兩原原則度期末數(shù)作本度期初數(shù)再重新作抵銷(xiāo)合并存兩原則需重新作抵銷(xiāo)合并
 第、本度合并計(jì)報(bào)表別計(jì)報(bào)表范圍與度所同
 第二、度合并計(jì)報(bào)表別計(jì)報(bào)表涉及計(jì)報(bào)表調(diào)整問(wèn)題前計(jì)政策變更重計(jì)差錯(cuò)更問(wèn)題
 需要說(shuō)明:本度期初數(shù)需要新抵銷(xiāo)合并則涉及前度內(nèi)部、交易往相于本度作兩抵銷(xiāo)
 例:某集團(tuán)A公司母公司B公司其公司2001末B公司應(yīng)收A公司內(nèi)部往款100萬(wàn)元B公司提取0.5萬(wàn)元壞賬準(zhǔn)備A公司2001末合并計(jì)報(bào)表編制抵銷(xiāo)錄:
 (1)借:壞賬準(zhǔn)備 0.5萬(wàn)元
 貸:管理費(fèi)用 0.5萬(wàn)元
 A公司2002末合并計(jì)報(bào)表期初數(shù)應(yīng)首先2001末抵銷(xiāo)錄再作即:
 (2)借:壞賬準(zhǔn)備 0.5萬(wàn)元
 貸:初未配利潤(rùn) 0.5萬(wàn)元
 同2002期末數(shù)抵銷(xiāo)處理仍應(yīng)2001期末數(shù)再作抵銷(xiāo)即:
 (3)借:壞賬準(zhǔn)備 0.5萬(wàn)元
 貸:初未配利潤(rùn) 0.5萬(wàn)元
 登記2002度合作工作底稿第(2)抵銷(xiāo)錄合并資產(chǎn)負(fù)債表工作底稿壞賬準(zhǔn)備未配利潤(rùn)其實(shí)期初數(shù)項(xiàng)目登記合