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王超老師

職稱： 注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師

2023-11-05 21:29

【分析】
本題主要考查了增值稅、消費(fèi)稅和煙葉稅的相關(guān)知識(shí)點(diǎn)，考查學(xué)生的計(jì)算能力和應(yīng)用能力。
【解答】
（5）購(gòu)進(jìn)卷煙用紙，增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款10000元，增值稅1300元。
借：原材料 10000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 1300
貸：銀行存款 11300
依據(jù)：購(gòu)進(jìn)原材料需要依據(jù)專用發(fā)票記載的價(jià)款和稅額進(jìn)行入賬處理。
（6）將5噸煙絲和購(gòu)入卷煙用紙的50%領(lǐng)用用于生產(chǎn)甲類卷煙。
借：生產(chǎn)成本 23529.41
貸：原材料——煙絲 18764.71
原材料——卷煙用紙 5764.71
依據(jù)：領(lǐng)用原材料需要依據(jù)原材料的計(jì)稅價(jià)格進(jìn)行賬務(wù)處理。
（7）銷售甲類卷煙2000箱（每箱250條，每條200支），每箱售價(jià)含稅56500元。
借：銀行存款 1130000
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 983048.39
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 146951.61
依據(jù)：銷售產(chǎn)品需要依據(jù)售價(jià)計(jì)算出增值稅銷項(xiàng)稅額，同時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

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相關(guān)問(wèn)題討論
就是6%呀，還是你想問(wèn)的是？
2016-03-14 10:29:03
您好，開進(jìn)來(lái)的，前者不能抵扣，后者可以抵扣，開出去的，一樣的計(jì)稅的。
2017-04-08 12:45:23
您好，是的啊。按照自己可以開的征收率或者是稅率來(lái)開票
2019-11-21 16:53:16
你好，6%或者3% 可以的，可以
2017-06-02 14:53:41
一般納稅人增值稅專用發(fā)票稅率有13%，9%，6%，3%，免稅的
2020-01-03 09:31:51
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