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A 公司為增值稅一般納稅人，存貨按實際成本核算、經營貨物適用 13% 的增值稅稅率， 消費稅稅率為10%，銷售無形資產的增值稅稅率為6%。2019年5月發(fā)生如下經濟業(yè)務： 1. 向 B 公司采購甲材料、增值稅專用發(fā)票上注明價款 900 000 元，增值稅 117 000 元； 另有運費 2 000 元，增值稅 180 元。發(fā)票賬單已經到達、材料已驗收入庫，全部款項以銀行 存款支付。 2. 銷售乙產品 5 000 件，單位售價 200 元、單位成本 150 元；對該產品 A 公司需同時繳 納增值稅與消費稅。產品已經發(fā)出、貨款已委托銀行收取、相關手續(xù)辦理完畢。 3. 轉讓一項專利的所有權、收入 15 000 元已存入銀行。該項專利的賬面余值為 80 000 元、累計攤銷 75 000 元。 4. 收購農產品一批，實際支付價款 80 000 元，收購農產品按買價的 9% 計算增值稅。農 產品已驗收入庫。 5. 委托 D 公司加工一批原材料，發(fā)出材料成本為 100 000 元，加工費用 25 000 元。加工 過程中發(fā)生的增值稅 3 250 元、消費稅 2 500 元、由受托單位代收代繳。
獨立的大山
于2023-07-07 19:17 發(fā)布 ??824次瀏覽
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暖暖老師
職稱： 中級會計師,稅務師,審計師
2023-07-07 19:23
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