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王超老師

職稱： 注冊會計師,中級會計師

2023-11-05 12:23

根據(jù)您提供的信息，企業(yè)支付水電費并取得了增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的增值稅稅額為3萬元。其中5%的水電費用于企業(yè)職工浴室和食堂。
首先，企業(yè)需要將水電費按照用途進行分類，分為生產(chǎn)用水電和非生產(chǎn)用水電。生產(chǎn)用水電是指用于企業(yè)生產(chǎn)活動的用水電，而非生產(chǎn)用水電是指用于企業(yè)日常辦公、職工宿舍、浴室和食堂等非生產(chǎn)性活動的用水電。
對于生產(chǎn)用水電，企業(yè)可以根據(jù)增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額進行進項稅額抵扣。對于非生產(chǎn)用水電，由于是用于非應(yīng)稅項目（如職工浴室和食堂），企業(yè)不能將其作為進項稅額進行抵扣，而應(yīng)該將這部分稅額計入成本費用中。
因此，對于您的情況，企業(yè)需要將5%的水電費計入職工浴室和食堂的成本中，并在會計處理中將這部分稅額與水電費一起計入成本科目。同時，企業(yè)可以將剩余的95%水電費作為進項稅額進行抵扣。

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相關(guān)問題討論
你好，都是17%
2017-11-14 10:24:11
根據(jù)您提供的信息，企業(yè)支付水電費并取得了增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的增值稅稅額為3萬元。其中5%的水電費用于企業(yè)職工浴室和食堂。 首先，企業(yè)需要將水電費按照用途進行分類，分為生產(chǎn)用水電和非生產(chǎn)用水電。生產(chǎn)用水電是指用于企業(yè)生產(chǎn)活動的用水電，而非生產(chǎn)用水電是指用于企業(yè)日常辦公、職工宿舍、浴室和食堂等非生產(chǎn)性活動的用水電。 對于生產(chǎn)用水電，企業(yè)可以根據(jù)增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額進行進項稅額抵扣。對于非生產(chǎn)用水電，由于是用于非應(yīng)稅項目（如職工浴室和食堂），企業(yè)不能將其作為進項稅額進行抵扣，而應(yīng)該將這部分稅額計入成本費用中。 因此，對于您的情況，企業(yè)需要將5%的水電費計入職工浴室和食堂的成本中，并在會計處理中將這部分稅額與水電費一起計入成本科目。同時，企業(yè)可以將剩余的95%水電費作為進項稅額進行抵扣。
2023-11-05 12:23:19
你好 可以的，這兩種是一樣使用的
2022-01-16 12:31:13
你好，是的，要算入增值稅進行費用分配
2022-05-17 23:57:56
你好！開專票你們合適，《財政部 國家稅務(wù)總局 關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）： 不動產(chǎn)租賃一般納稅人（年應(yīng)交納增值稅服務(wù)達到500萬元〈含500萬〉）適用]。小規(guī)模納稅人則適用3%的征收率。 附件1.《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》： 第十五條 增值稅稅率： （一）納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，除本條第（二）項、第（三）項、第（四）項規(guī)定外，稅率為6％。 （二）提供交通運輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，稅率為11%。 （三）提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為17%。 （四）境內(nèi)單位和個人發(fā)生的跨境應(yīng)稅行為，稅率為零。具體范圍由財政部和國家稅務(wù)總局另行規(guī)定。 第十六條 增值稅征收率為3%，財政部和國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。
2016-08-04 09:26:37
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