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  1. 會(huì)計(jì)學(xué)堂
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梁波老師

職稱： 注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師

2023-11-04 11:36

您好
股權(quán)轉(zhuǎn)讓的成本（相關(guān)稅費(fèi)）

1、增值稅——不需要繳納

人個(gè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)不屬于增值稅征收范圍，不需要繳納增值稅。

2、個(gè)人所得稅

個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，需要繳納個(gè)人所得稅，計(jì)稅依據(jù)為“應(yīng)納稅所得額”，稅率為20%。

應(yīng)納稅所得額=股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)－股權(quán)成本－與股權(quán)轉(zhuǎn)讓相關(guān)的印花稅等稅費(fèi)

3、平價(jià)轉(zhuǎn)讓的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

國(guó)家稅務(wù)總局《股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅管理辦法(試行)》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第67號(hào))規(guī)定的股權(quán)平價(jià)轉(zhuǎn)讓，無需繳納個(gè)人所得稅。

國(guó)家稅務(wù)總局《股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅計(jì)稅依據(jù)核定問題的公告》有關(guān)“計(jì)稅依據(jù)明顯偏低”判定方法如下：

(一)符合下列情形之一且無正當(dāng)理由的，可視為計(jì)稅依據(jù)明顯偏低：

1.申報(bào)的自然人轉(zhuǎn)讓股權(quán)價(jià)格低于初始投資成本或低于取得該股權(quán)所支付的價(jià)款及相關(guān)稅費(fèi)的;

2.申報(bào)的自然人轉(zhuǎn)讓股權(quán)價(jià)格低于對(duì)應(yīng)的凈資產(chǎn)份額的;

3.申報(bào)的自然人轉(zhuǎn)讓股權(quán)價(jià)格低于相同或類似條件下同一企業(yè)同一股東或其他股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格的;

4.申報(bào)的自然人轉(zhuǎn)讓股權(quán)價(jià)格低于相同或類似條件下同類行業(yè)的企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格的;

5.經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的其他情形。

(二)本條第一項(xiàng)所稱正當(dāng)理由，是指以下情形：

1.所投資企業(yè)連續(xù)三年以上(含三年)虧損;

2.因國(guó)家政策調(diào)整的原因而低價(jià)轉(zhuǎn)讓股權(quán);

3.將股權(quán)轉(zhuǎn)讓給配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹以及對(duì)轉(zhuǎn)讓人承擔(dān)直接撫養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務(wù)的撫養(yǎng)人或者贍養(yǎng)人;

4.經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的其他合理情形。

三、印花稅——要繳納

根據(jù)印花稅的相關(guān)規(guī)定，股權(quán)轉(zhuǎn)讓屬于“財(cái)產(chǎn)所有權(quán)”轉(zhuǎn)移書據(jù)，轉(zhuǎn)讓方和受讓方都需要繳納印花稅，稅率為0.5‰（萬分之5）。

計(jì)稅依據(jù)為“股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同金額”。

應(yīng)納數(shù)額=股權(quán)轉(zhuǎn)讓的金額×適用稅率（萬分之5

小睿 追問

2023-11-04 11:52

2.申報(bào)的自然人轉(zhuǎn)讓股權(quán)價(jià)格低于對(duì)應(yīng)的凈資產(chǎn)份額的;   這一條是說的資產(chǎn)負(fù)債表上的資產(chǎn)總額嗎， 報(bào)表上資產(chǎn)總額3200萬。認(rèn)繳資本5000萬。
1、那我平價(jià)轉(zhuǎn)讓行不行
2、5000萬轉(zhuǎn)讓就是平價(jià)的意思擺。

梁波老師 解答

2023-11-04 12:23

凈資產(chǎn)份額是指股東所有者權(quán)益
轉(zhuǎn)讓價(jià)格由轉(zhuǎn)讓人與受讓人協(xié)商確定，并且簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議或合同。

小睿 追問

2023-11-04 14:32

老師，資產(chǎn)原值按哪個(gè)數(shù)來填

梁波老師 解答

2023-11-04 15:05

您好
我理解這個(gè)資產(chǎn)原值應(yīng)該是填股權(quán)成本，即實(shí)收資本數(shù)據(jù)。

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您好 股權(quán)轉(zhuǎn)讓的成本（相關(guān)稅費(fèi)） 1、增值稅——不需要繳納 人個(gè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)不屬于增值稅征收范圍，不需要繳納增值稅。 2、個(gè)人所得稅 個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，需要繳納個(gè)人所得稅，計(jì)稅依據(jù)為“應(yīng)納稅所得額”，稅率為20%。 應(yīng)納稅所得額=股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)－股權(quán)成本－與股權(quán)轉(zhuǎn)讓相關(guān)的印花稅等稅費(fèi) 3、平價(jià)轉(zhuǎn)讓的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 國(guó)家稅務(wù)總局《股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅管理辦法(試行)》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第67號(hào))規(guī)定的股權(quán)平價(jià)轉(zhuǎn)讓，無需繳納個(gè)人所得稅。 國(guó)家稅務(wù)總局《股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅計(jì)稅依據(jù)核定問題的公告》有關(guān)“計(jì)稅依據(jù)明顯偏低”判定方法如下： (一)符合下列情形之一且無正當(dāng)理由的，可視為計(jì)稅依據(jù)明顯偏低： 1.申報(bào)的自然人轉(zhuǎn)讓股權(quán)價(jià)格低于初始投資成本或低于取得該股權(quán)所支付的價(jià)款及相關(guān)稅費(fèi)的; 2.申報(bào)的自然人轉(zhuǎn)讓股權(quán)價(jià)格低于對(duì)應(yīng)的凈資產(chǎn)份額的; 3.申報(bào)的自然人轉(zhuǎn)讓股權(quán)價(jià)格低于相同或類似條件下同一企業(yè)同一股東或其他股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格的; 4.申報(bào)的自然人轉(zhuǎn)讓股權(quán)價(jià)格低于相同或類似條件下同類行業(yè)的企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格的; 5.經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的其他情形。 (二)本條第一項(xiàng)所稱正當(dāng)理由，是指以下情形： 1.所投資企業(yè)連續(xù)三年以上(含三年)虧損; 2.因國(guó)家政策調(diào)整的原因而低價(jià)轉(zhuǎn)讓股權(quán); 3.將股權(quán)轉(zhuǎn)讓給配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹以及對(duì)轉(zhuǎn)讓人承擔(dān)直接撫養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務(wù)的撫養(yǎng)人或者贍養(yǎng)人; 4.經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的其他合理情形。 三、印花稅——要繳納 根據(jù)印花稅的相關(guān)規(guī)定，股權(quán)轉(zhuǎn)讓屬于“財(cái)產(chǎn)所有權(quán)”轉(zhuǎn)移書據(jù)，轉(zhuǎn)讓方和受讓方都需要繳納印花稅，稅率為0.5‰（萬分之5）。 計(jì)稅依據(jù)為“股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同金額”。 應(yīng)納數(shù)額=股權(quán)轉(zhuǎn)讓的金額×適用稅率（萬分之5
2023-11-04 11:36:09
你好，如果之前沒交過的話，肯定是需要交的。
2022-10-08 10:37:39
同學(xué)你好！是的? ? 稅務(wù)核定轉(zhuǎn)讓價(jià)格? ? 基本是這樣計(jì)算個(gè)稅的
2021-08-20 17:39:03
你好， 是的，涉及個(gè)稅（不涉及企業(yè)所得稅的）
2021-01-13 12:03:29
好，需要繳納個(gè)人所得稅。
2021-11-12 17:59:05
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