開負數(shù)發(fā)票的話做原分錄的紅字分錄就可以了

這個也不一定，也可以跨年。

外貿企業(yè)出口貨物發(fā)生退運的，應先向主管稅務機關申請開具《出口貨物退運已補稅（未退稅）證明》并攜其到海關申請辦理出口貨物退運手續(xù)。出口企業(yè)發(fā)生退貨，需在出口退稅申報系統(tǒng)進行退運證明錄入，生成電子數(shù)據(jù)，持紙質退運已補稅（未退稅）證明申請表等資料去主管稅務機關辦理出口商品退運證明。外貿企業(yè)發(fā)生退運的，已申報退稅的，需先補稅，未申報退稅的，不需補稅。申請開具《出口貨物退運已補稅（未退稅）證明》時應填報《退運已補稅（未退稅）證明申請表》，提供正式申報電子數(shù)據(jù)及下列資料： 　?、俪隹谪浳飯箨P單（退運發(fā)生時已申報退稅的，不需提供）； 　?、诔隹诎l(fā)票（外貿企業(yè)不需提供）； 　　③稅收通用繳款書原件及復印件（退運發(fā)生時未申報退稅的不需提供）； 　　④主管稅務機關要求報送的其他資料。 　　在外貿企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)錄入退運證明的操作說明: 　　進入外貿企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)－進入向導－單證申報向導， 　　(1)第二步－單證申報數(shù)據(jù)錄入-退運已補稅（未退稅）證明申請表-錄入數(shù)據(jù)后?點擊“設置標志”； 　　(2)第五步-生成正式申報軟盤-打印單證申報數(shù)據(jù)-退運已補稅（未退稅）證明申請表； 　　(3) 第五步-生成正式申報軟盤-生成單證申報數(shù)據(jù)。 　?。?）外貿企業(yè)退運時的賬務處理： 　　沖減退運收入： 　　借：應收外匯賬款（紅字） 　　貸：主營業(yè)務收入－出口收入（紅字） 　　借：主營業(yè)務成本（紅字） 　　貸：庫存商品（紅字） 　　借：主營業(yè)務成本（征退稅率之差） 　　貸：應交稅費－應交增值稅（進項稅額轉出）（征退稅率之差） 　　對已辦理申報退稅的出口貨物，根據(jù)其主管稅務機關規(guī)定的應補交稅款，作如下會計分錄： 　　借：應交稅費－應交增值稅（出口退稅） 　　主營業(yè)務成本（消費稅退稅） 　　貸：銀行存款

同學你好 對的 是這樣的

你好，一張報關單最好一起申報退稅