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  1. 會(huì)計(jì)學(xué)堂
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送心意

王雁鳴老師

職稱： 中級(jí)會(huì)計(jì)師

2018-02-06 21:56

您好，簡(jiǎn)單來說，資產(chǎn)增加時(shí)，所得稅減少，資產(chǎn)減少時(shí)，所得稅增加，負(fù)債減少時(shí)，所得稅減少，負(fù)債增加時(shí)，所得稅增加。

無言 追問

2018-02-06 22:05

就比如這個(gè)題遞延所得稅資產(chǎn)期初余額是30，期末是40，我記得遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債的增加都是在貸方對(duì)嗎？所以要用50-遞延所得稅資產(chǎn)的10嗎？

王雁鳴老師 解答

2018-02-06 22:08

您好，不對(duì)的，遞延資產(chǎn)增加是在借方，遞延負(fù)債增加是在貸方。

無言 追問

2018-02-06 22:13

好的，謝謝老師我懂了！

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您好，簡(jiǎn)單來說，資產(chǎn)增加時(shí)，所得稅減少，資產(chǎn)減少時(shí)，所得稅增加，負(fù)債減少時(shí)，所得稅減少，負(fù)債增加時(shí)，所得稅增加。
2018-02-06 21:56:06
你好，因?yàn)檫f延所得稅資產(chǎn)也產(chǎn)生所得稅費(fèi)用的
2021-09-04 11:05:29
使用當(dāng)期遞延所得稅的發(fā)生額：這種方法通常用于當(dāng)企業(yè)沒有發(fā)生重大的稅務(wù)變動(dòng)或會(huì)計(jì)政策變更，且遞延所得稅的計(jì)算基礎(chǔ)保持一致時(shí)。在這種情況下，可以直接通過計(jì)算期末與期初的遞延所得稅余額的差異來確定本期的發(fā)生額。 先調(diào)整期初余額：如果企業(yè)在期初存在會(huì)計(jì)估計(jì)變更、錯(cuò)誤更正或以前期間的稅務(wù)調(diào)整等情況，需要先行調(diào)整期初的遞延所得稅余額。然后再根據(jù)本期發(fā)生的暫時(shí)性差異等來確定本期的遞延所得稅發(fā)生額。
2024-05-15 14:19:05
題目問的是所得稅費(fèi)用的發(fā)生額 所以要用期末減去期初的
2019-11-27 10:05:03
可能是負(fù)數(shù)的，如果本期是轉(zhuǎn)回就可能是負(fù)數(shù)的。
2020-06-01 13:34:58
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