高升 追問

2018-02-06 11:55

老師，期末沒有留底的時(shí)候這個(gè)科目也是一直有借方余額，而且我發(fā)現(xiàn)我做的分錄，月末科目余額中借方數(shù)據(jù)和未交增值稅的本年貸方余額是一直的。因?yàn)槊看武N大于進(jìn)的時(shí)候我做的分錄是借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅   貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅，交稅的時(shí)候我使用了應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-已交稅金這個(gè)科目過度了一下未交增值稅。圖片中已交稅金的余額是之前的會(huì)計(jì)做的，他和我的做法不一致，他的做法是在發(fā)生稅費(fèi)的時(shí)候沒有結(jié)轉(zhuǎn)到了下月繳稅的時(shí)候直接做分錄借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-已交稅金，貸：銀行存款。
圖片中應(yīng)交稅費(fèi)一級(jí)科目的余額數(shù)和報(bào)表的期末留底數(shù)不一致，但增值稅的三級(jí)科目進(jìn)銷項(xiàng)的本期數(shù)和本年累計(jì)數(shù)和12月份的稅務(wù)申報(bào)表中的數(shù)據(jù)是一致的。圖片中合計(jì)的借貸方余額之差是和申報(bào)表中的期末留底數(shù)一致?，F(xiàn)在我是否需要對(duì)賬面做出調(diào)整， 該怎樣調(diào)整呢？

鄒老師 解答

2018-02-06 13:04

你好，在有增值稅應(yīng)納稅額的情況下
期末結(jié)轉(zhuǎn)  借；應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）  貸；應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
月初扣繳  借；應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅  貸；銀行存款
如果是有留抵，是不需要做結(jié)轉(zhuǎn)分錄的 
轉(zhuǎn)出未交增值稅有余額也是正常而且正確的，不是說余額為0了就正確了

高升 追問

2018-02-07 10:55

為什么應(yīng)交稅費(fèi)的一級(jí)科目期末余額和本年留底金額不一致呢？這也是正確的嗎？

鄒老師 解答

2018-02-07 10:56

期末留抵是需要用進(jìn)項(xiàng)累計(jì)——銷項(xiàng)累計(jì)——已經(jīng)繳納稅款計(jì)算的