東盛機械廠為增值稅一般納稅人。2019 年 4 月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：（1）購進 A 材料用于應(yīng)稅項目，稅控發(fā)票注明價款 800 000 元，增值稅稅額 104 000 元（2）購進 B 材料用于應(yīng)稅項目，稅控發(fā)票注明價款 300 000 元，增值稅稅額 39 000 元（3）從國外購進隔離工作服用于應(yīng)稅項目，關(guān)稅完稅價格 1 000 000 元，取得了海關(guān)開具的增值稅專用繳款書，關(guān)稅率 20%。加工費，取得了稅務(wù)代開的增值稅發(fā)票。（5）銷售車床 20 臺，取得不含稅收入 4 000 000 元。（6）將 1 臺自產(chǎn)的專用車床作為投資給 A 公司，成本 300 000 元，本企業(yè)和其他企業(yè)均無同類車床。（7）銷售積壓不用的原材料，取得含稅收入 11 300 元。（8）將與（5）銷售的同樣車床2臺與鞍山鋼鐵公司的鋼材交換，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款 400 000 元，增值稅稅額 52 000 元。要求：（1）計算當期的銷項稅額。（2）計算當期可抵扣的進項稅額

答： 同學(xué)你好，我來給你解答。請稍等

1. 東盛機械廠為增值稅一般納稅人。2019 年 4 月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：（1）購進 A 材料用于應(yīng)稅項目，稅控發(fā)票注明價款 800 000 元，增值稅稅額 104 000 元（2）購進 B 材料用于應(yīng)稅項目，稅控發(fā)票注明價款 300 000 元，增值稅稅額 39 000 元（3）從國外購進隔離工作服用于應(yīng)稅項目，關(guān)稅完稅價格 1 000 000 元，取得了海關(guān)開具的增值稅專用繳款書，關(guān)稅率 20%。加工費，取得了稅務(wù)代開的增值稅發(fā)票。（5）銷售車床 20 臺，取得不含稅收入 4 000 000 元。（6）將 1 臺自產(chǎn)的專用車床作為投資給 A 公司，成本 300 000 元，本企業(yè)和其他企業(yè)均無同類車床。（7）銷售積壓不用的原材料，取得含稅收入 11 300 元。（8）將與（5）銷售的同樣車床2臺與鞍山鋼鐵公司的鋼材交換，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款 400 000 元，增值稅稅額 52 000 元。要求：（1）計算當期的銷項稅額。（2）計算當期可抵扣的進項稅額。（3）計算當期應(yīng)納的增值稅稅額（假設(shè)防偽稅控發(fā)票均經(jīng)認證）

答： （1）當期的銷項稅額計算如下： 銷售車床的銷項稅額為：4000000元×13%＝520000元 銷售積壓不用的原材料的銷項稅額為：11300元÷（1%2B13%）×13%＝1300元 專用車床投資給A公司的銷項稅額為：300000×（1%2B10%）×13%＝42900元 交換車床的銷項稅額為：400000×13%＝52000元 當期的銷項稅額總計為：520000%2B1300%2B42900%2B52000＝1022956元 （2）當期可抵扣的進項稅額計算如下： 購買A材料的進項稅額為：104000元 購買B材料的進項稅額為：39000元 從國外購進隔離工作服的進項稅額為：1200×（1-20%）×13%＝ 加工費的進項稅額為：858.74×（1%2B6%）×6%＝52.74元 當期可抵扣的進項稅額總計為：104000%2B39000%2B1200×（1-20%）×13%%2B52.74＝ （3）當期應(yīng)納的增值稅稅額計算如下： 當期應(yīng)納的增值稅稅額為：1387956-{104000%2B39000%2B1200×（1-20%）×13%%2B52.74}＝

一名會計如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動加薪？

答： 都說財務(wù)會計越老越吃香，實際上是這樣嗎？其實不管年齡工齡如何

3.東盛機械廠為增值稅一般納稅人。2019年4月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：(1)購進A材料用于應(yīng)稅項目，稅控發(fā)票注明價款800000元，增值稅稅額104000元。(2)購進B材料用于應(yīng)稅項目，稅控發(fā)票注明價款300000元，增值稅稅額39000元。(3)從國外購進隔離工作服用于應(yīng)稅項目，關(guān)稅完稅價格1000000元，取得了海關(guān)開具的增值稅專用繳款書，關(guān)稅率20%.(4)委托小規(guī)模納稅人加工原配件用于應(yīng)稅項目，開出20600元支票用于支付全部加工費，取得了稅務(wù)代開的增值稅發(fā)票。小規(guī)模納稅人適用稅率3%。(5)銷售車床20臺，取得不含稅收入4000000元。計算銷項稅額，進項稅額，增值稅稅額

答： 根據(jù)題目，我們可以計算出東盛機械廠的銷項稅額、進項稅額和增值稅稅額。 已知A材料的價款為：800000元 已知A材料的增值稅稅額為：104000元 已知B材料的價款為：300000元 已知B材料的增值稅稅額為：39000元 已知隔離工作服的關(guān)稅完稅價格為：1000000元 已知隔離工作服的關(guān)稅稅率為：20% 計算出隔離工作服的關(guān)稅稅額為：1000000 times 0.2 = 200000元1000000×0.2=200000元 已知委托加工原配件的加工費為：20600元 已知小規(guī)模納稅人的適用稅率為：3% 計算出委托加工原配件的加工費的進項稅額為：20600 times 0.03 = 618元20600×0.03=618元 已知銷售車床的數(shù)量為：20臺 已知銷售車床的不含稅收入為：4000000元 已知銷售車床的適用稅率為：13% 計算出銷售車床的銷項稅額為：4000000 times 0.13 = 520000元4000000×0.13=520000元 計算出進項稅額總額為：104000 %2B 39000 %2B 200000 %2B 618 = 343618元 計算出銷項稅額總額為：520000元 計算出應(yīng)納增值稅稅額為：520000 - 343618 = 176382元