朱飛飛老師 解答

2023-10-28 21:57

選項(xiàng)A,B，與產(chǎn)品售后服務(wù)相關(guān)的預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值=500 -400+ 600 = 700(萬(wàn)元);預(yù)計(jì)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)=700- 700=0;可抵扣暫時(shí)性差異累計(jì)額= 700(萬(wàn)元);2019年末“遞延所得稅資產(chǎn)”余額=700 × 25 % = 175(萬(wàn)元);2019年“遞延所得稅資產(chǎn)”發(fā)生額=175-125=50(萬(wàn)元);選項(xiàng)C,D，與合同違約訴訟相關(guān)的預(yù)計(jì)負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)=100-100= 0(萬(wàn)元);可抵扣暫時(shí)性差異=100(萬(wàn)元);“遞延所得稅資產(chǎn)”發(fā)生額= 25(萬(wàn)元)。