負(fù)債用小納大扣，賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，確認(rèn)遞延所得稅什么？是確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，還是遞延所得稅負(fù)債？

答： 負(fù)債用小納大扣，賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。 資產(chǎn)的賬面價值大，計稅基礎(chǔ)小的話，這個資產(chǎn)以后還可以納稅，所以屬于遞延所得稅負(fù)債。負(fù)債和資產(chǎn)正好相反，所以確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)

遞延所得稅費(fèi)用=遞延所得稅負(fù)債減遞延所得稅資產(chǎn)，為啥不是延所得稅資產(chǎn)減遞延所得稅負(fù)債？這是啥道理？

答： 同學(xué)，你好 確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債 借所得稅費(fèi)用 貸遞延所得稅負(fù)債 確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn) 借遞延所得稅資產(chǎn) 貸所得稅費(fèi)用 所得稅費(fèi)用借增貸減 所以遞延所得稅費(fèi)用=遞延所得稅負(fù)債減遞延所得稅資產(chǎn)

我是一名會計,想問一下考個網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

假設(shè)甲公司2020年1月1日以每股市價10元,每股面值1元的本公司股份90000股,以吸收合并的方式購買乙公司的全部資產(chǎn)。該項合并為非同一控制下的企業(yè)合并。當(dāng)日,乙公司的資產(chǎn)中有庫存商品。庫存商品的賬面價值8000000元,公允價值1000000元。該賬面價值與公允價值的差異應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債金額為()。A 50000 B 300000 C 600000 D 125000

答： 本題考查企業(yè)合并遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)。 已知甲公司以每股市價10元，每股面值1元的本公司股份90000股，以吸收合并的方式購買乙公司的全部資產(chǎn)。 已知乙公司的資產(chǎn)中有庫存商品，賬面價值8000000元，公允價值1000000元。 根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第18號——所得稅》規(guī)定，對于非同一控制下的企業(yè)合并，購買方取得的可辨認(rèn)資產(chǎn)和負(fù)債應(yīng)以其在購買日的公允價值計量。題中庫存商品的賬面價值小于公允價值，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。 遞延所得稅負(fù)債金額=(1000000-8000000)×25%=-175000000% =-1750000% 所以，該賬面價值與公允價值的差異應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債金額為-1750000元。 綜上，本題應(yīng)選A選項。