小魚(yú)兒
于2023-10-19 13:53 發(fā)布 ??714次瀏覽
東老師
職稱： 中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
2023-10-19 13:54
老師問(wèn)一下，我是出口退稅生產(chǎn)型企業(yè)，本月有批貨已經(jīng)出口5000美金 ，由于產(chǎn)品質(zhì)量問(wèn)題收款只收4500美金，還有500美金就不付了，這個(gè)500元的發(fā)票我做了轉(zhuǎn)內(nèi)銷處理，具體這個(gè)會(huì)計(jì)分錄怎么做？
答： 【問(wèn)題】 我公司1月出口發(fā)貨折合人民幣100000元，出口發(fā)票和報(bào)關(guān)單列示金額折合人民幣也均為100000元，并取得了出口退稅聯(lián)報(bào)關(guān)單做了免抵退稅申報(bào)。但次月外方驗(yàn)收商品時(shí)發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)題，經(jīng)協(xié)商我公司同意給予8折的銷售折讓，請(qǐng)問(wèn)我公司稅務(wù)、會(huì)計(jì)如何處理？ 【解答】 因企業(yè)給予外方折扣，少收回外匯，若能在規(guī)定期限內(nèi)取得外匯局的出口收匯核銷單（出口退稅專用），可根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)出口貨物實(shí)行免抵退稅辦法的通知》（財(cái)稅[2002]7號(hào)）規(guī)定，辦理退稅。 若企業(yè)不能取得外匯局的出口收匯核銷單（出口退稅專用），根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物退（免）稅若干問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)[2006]102號(hào)）第一條第三款的規(guī)定，出口企業(yè)雖已申報(bào)退（免）稅但未在規(guī)定期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)齊有關(guān)憑證的貨物；視同內(nèi)銷貨物計(jì)提銷項(xiàng)稅額或征收增值稅。 《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于確認(rèn)企業(yè)所得稅收入若干問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函[2008]875號(hào)）規(guī)定：“企業(yè)因售出商品的質(zhì)量不合格等原因而在售價(jià)上給的減讓屬于銷售折讓；企業(yè)因售出商品質(zhì)量、品種不符合要求等原因而發(fā)生的退貨屬于銷售退回。企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)銷售收入的售出商品發(fā)生銷售折讓和銷售退回，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生當(dāng)期沖減當(dāng)期銷售商品收入。” 根據(jù)上述規(guī)定，企業(yè)因售出商品質(zhì)量問(wèn)題給予外方的銷售折讓，就企業(yè)所得稅而言，應(yīng)在發(fā)生當(dāng)期沖減當(dāng)期銷售商品收入。 《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——會(huì)計(jì)科目和主要賬務(wù)處理》規(guī)定，本期（月）發(fā)生的銷售退回或銷售折讓，按應(yīng)沖減的營(yíng)業(yè)收入，借記本科目，按實(shí)際支付或應(yīng)退還的金額，貸記“銀行存款”、“應(yīng)收賬款”等科目。 因此，對(duì)于本期給予外方的銷售折讓，會(huì)計(jì)上應(yīng)沖減營(yíng)業(yè)收入 參考一下這個(gè)案例
我們生產(chǎn)型企業(yè)，目前的情況是每個(gè)月主要是內(nèi)銷 內(nèi)銷收入有幾百萬(wàn)，出口額只有幾萬(wàn)，而且出口的產(chǎn)品有自產(chǎn)的，也有外購(gòu)后直接出口的。向這種情況，我們還需要申報(bào)出口退稅嗎
答： 你好，這個(gè)就是該申報(bào)申報(bào)只是不會(huì)退稅
一名會(huì)計(jì)如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動(dòng)加薪？
答： 都說(shuō)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)越老越吃香，實(shí)際上是這樣嗎？其實(shí)不管年齡工齡如何
某出口商貿(mào)型企業(yè)，享受出口退稅。目前該企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照已經(jīng)變更為生產(chǎn)型企業(yè)，同時(shí)兼營(yíng)生產(chǎn)內(nèi)銷產(chǎn)品，請(qǐng)問(wèn)在稅務(wù)方面能否繼續(xù)享受出口退稅，？
答： 你好！ 可以繼續(xù)享受出口退稅的。
生產(chǎn)型企業(yè)，有內(nèi)銷和外銷，申請(qǐng)出口退稅之后，如何結(jié)轉(zhuǎn)稅金？
生產(chǎn)型企業(yè)，出口加內(nèi)銷，現(xiàn)在留抵額大于出口額但小于出口加內(nèi)銷合計(jì)額，可以退稅嗎？若可以退稅然后內(nèi)銷部分繳稅不
生產(chǎn)型企業(yè)，出口加內(nèi)銷，現(xiàn)在留抵額大于出口額但小于出口加內(nèi)銷合計(jì)額，可以退稅嗎？若可以退稅然后內(nèi)銷部分繳稅不
出口型生產(chǎn)企業(yè)，原料是國(guó)內(nèi)采購(gòu)，無(wú)內(nèi)銷，如何計(jì)算退稅額呢
知識(shí)產(chǎn)權(quán)認(rèn)證證書(shū)
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;)
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2023-10-19 13:59
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2023-10-19 14:00
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2023-10-19 14:02
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2023-10-19 14:24
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