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送心意

樸老師

職稱會計師

2023-10-19 10:37

首先,我們需要了解債務重組和資產(chǎn)交換的相關會計準則。債務重組通常涉及債務人以資產(chǎn)或現(xiàn)金清償債務,而資產(chǎn)交換通常涉及雙方以公允價值為基礎進行資產(chǎn)交換。在這種情況下,我們可以將這個債務重組看作是甲公司在資產(chǎn)交換中以設備清償債務。
下面是我們分別對甲、乙兩公司分別進行賬務處理:
對于甲公司,其會計處理應為:
  1.固定資產(chǎn)清理賬戶借方余額為:500 - 260 - 11 = 239萬元
  2.債務重組損失為:300 - 400*(1-13%)-239 = 53萬元
  3.因此,甲公司的會計分錄應為:借:固定資產(chǎn)清理 239累計折舊 260固定資產(chǎn)減值準備 11貸:固定資產(chǎn) 500借:應付賬款-乙公司 300貸:固定資產(chǎn)清理 247 (400(1-13%))銀行存款 63 (40013%)借:資產(chǎn)減值損失 53貸:應付賬款-債務重組利得 53
對于乙公司,其會計處理應為:
  1.應收賬款的賬面余額為:300萬元
  2.應收賬款的壞賬準備為:10萬元
  3.應收賬款的公允價值為:270萬元
  4.因此,乙公司的會計分錄應為:借:固定資產(chǎn) 400應交稅費-應交增值稅(進項稅額) 52 (40013%)營業(yè)外支出-債務重組損失 28 (300-270)貸:應收賬款-甲公司 300資產(chǎn)減值損失 28借:銀行存款 63 (40013%)貸:應交稅費-應交增值稅(銷項稅額) 63 (400*13%)

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首先,我們需要了解債務重組和資產(chǎn)交換的相關會計準則。債務重組通常涉及債務人以資產(chǎn)或現(xiàn)金清償債務,而資產(chǎn)交換通常涉及雙方以公允價值為基礎進行資產(chǎn)交換。在這種情況下,我們可以將這個債務重組看作是甲公司在資產(chǎn)交換中以設備清償債務。 下面是我們分別對甲、乙兩公司分別進行賬務處理: 對于甲公司,其會計處理應為: 1.固定資產(chǎn)清理賬戶借方余額為:500 - 260 - 11 = 239萬元 2.債務重組損失為:300 - 400*(1-13%)-239 = 53萬元 3.因此,甲公司的會計分錄應為:借:固定資產(chǎn)清理 239累計折舊 260固定資產(chǎn)減值準備 11貸:固定資產(chǎn) 500借:應付賬款-乙公司 300貸:固定資產(chǎn)清理 247 (400(1-13%))銀行存款 63 (40013%)借:資產(chǎn)減值損失 53貸:應付賬款-債務重組利得 53 對于乙公司,其會計處理應為: 1.應收賬款的賬面余額為:300萬元 2.應收賬款的壞賬準備為:10萬元 3.應收賬款的公允價值為:270萬元 4.因此,乙公司的會計分錄應為:借:固定資產(chǎn) 400應交稅費-應交增值稅(進項稅額) 52 (40013%)營業(yè)外支出-債務重組損失 28 (300-270)貸:應收賬款-甲公司 300資產(chǎn)減值損失 28借:銀行存款 63 (40013%)貸:應交稅費-應交增值稅(銷項稅額) 63 (400*13%)
2023-10-19 10:37:32
您好,如果是有計提壞賬準備的,發(fā)生壞賬時,借;壞賬準備-應收賬款5232 ,貸,應收賬款5232。到期末再根據(jù)應收賬款的賬齡等情況,計算出應計提的壞賬準備,借;資產(chǎn)減值損失,貸;壞賬準備。不是直接按發(fā)生的壞賬計提壞賬準備的。如果沒有計算壞賬準備的,發(fā)生壞賬時,直接借;營業(yè)外支出-壞賬損失,貸;應收賬款。
2018-01-27 22:52:05
你好,需要把?資產(chǎn)減值準備,改成? 信用減值損失? 科目? 才是的?
2022-04-09 11:42:58
你好,請問有什么問題呢?
2019-04-28 12:00:44
你好, 針對A公司的資料,我們可以按照以下步驟進行賬務處理: 1.8月銷售商品時的賬務處理: ● 確認銷售收入: 借:應收賬款 4030萬元 貸:主營業(yè)務收入 3500萬元(4030/1.13) 貸:應交稅金-應交增值稅(銷項稅額) 530萬元(3500 * 13%) ● 結轉銷售成本(假設成本為x萬元): 借:主營業(yè)務成本 x萬元 貸:庫存商品 x萬元 請注意,這里的銷售成本是一個假設值,實際賬務處理時需要根據(jù)具體的成本數(shù)據(jù)來進行。 1.12月發(fā)生壞賬的賬務處理: ● 確認壞賬損失: 借:資產(chǎn)減值損失 30萬元 貸:壞賬準備 30萬元 ● 壞賬沖銷: 借:壞賬準備 30萬元 貸:應收賬款 30萬元 1.壞賬準備調(diào)整后的賬務處理: 首先,我們需要計算年末應收賬款余額的壞賬準備計提額: 應收賬款年末余額 = 4000 %2B 4030 - 30 = 8000萬元 應計提的壞賬準備 = 8000 * 0.5% = 40萬元 考慮到年初已有20萬元的壞賬準備余額,并已在12月沖銷了30萬元的壞賬,我們需要進一步計提: 應補提的壞賬準備 = 40 - (20 - 30) = 50萬元 ● 計提壞賬準備: 借:資產(chǎn)減值損失 50萬元 貸:壞賬準備 50萬元 這樣,年末“壞賬準備”科目的余額將為40萬元,與年末應收賬款余額的0.5%計提額相符。
2024-04-01 21:34:56
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