甲公司（增值稅一般納稅人），2021 年 6 月采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托乙公司銷 售商品，不含稅價(jià)格為 3000 萬(wàn)元，成本為 2 500 萬(wàn)元，商品已經(jīng)發(fā)出；截止 2021 年 12 月 31 日未收到 代銷清單，甲公司也未對(duì)該業(yè)務(wù)進(jìn)行增值稅處理。 要求：甲公司增值稅處理是否正確、說(shuō)明理由、如何處理。

答： 甲公司在2021年6月采用了支付手續(xù)費(fèi)的方式委托乙公司銷售商品，但在2021年12月31日之前未收到代銷清單，也未對(duì)該業(yè)務(wù)進(jìn)行增值稅處理。因此，甲公司的增值稅處理是不正確的。 根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》的規(guī)定，采取委托銷售方式銷售貨物的，如果收到代銷清單之前已經(jīng)收到全部或部分貨款的，應(yīng)該按照納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間來(lái)計(jì)算增值稅。由于甲公司在2021年12月31日之前未收到代銷清單，因此應(yīng)該按照銷售時(shí)的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間來(lái)計(jì)算增值稅。 因此，甲公司應(yīng)該確認(rèn)銷售收入并計(jì)算增值稅。具體處理如下： 1.確認(rèn)銷售收入：借：應(yīng)收賬款 30,000,000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 30,000,000貸銷項(xiàng) 2.結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 25,000,000貸：庫(kù)存商品 25,000,000 3.計(jì)算增值稅：應(yīng)交增值稅 = 30,000,000 x 13%?借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——銷項(xiàng)稅額?貸：銀行存款? 4.對(duì)于前期會(huì)計(jì)處理如果有誤，應(yīng)該進(jìn)行差錯(cuò)更正。如果甲公司在前期已經(jīng)對(duì)該業(yè)務(wù)進(jìn)行了部分處理，例如確認(rèn)了部分或全部收入或成本，應(yīng)該根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)調(diào)整。 綜上所述，甲公司應(yīng)該在收到代銷清單之前確認(rèn)銷售收入、結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本并計(jì)算增值稅。如果前期處理有誤，應(yīng)該進(jìn)行差錯(cuò)更正。

實(shí)操中，一般納稅人具體增值稅業(yè)務(wù)的財(cái)稅處理事務(wù)應(yīng)用中第四節(jié)案情8，圖中標(biāo)注的1和2表述不符，1是電費(fèi)的不含稅價(jià)格，和2表述不符合，不理解。

答： 同學(xué)你好 11.3萬(wàn)元是繳納的電費(fèi)，是含稅價(jià)，所以先計(jì)算出進(jìn)項(xiàng)稅額再進(jìn)行分?jǐn)?，圖中是否少算了一個(gè)稅率

一名會(huì)計(jì)如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動(dòng)加薪？

答： 都說(shuō)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)越老越吃香，實(shí)際上是這樣嗎？其實(shí)不管年齡工齡如何

某卷煙廠為增值稅一般納稅人卷煙的最高價(jià)210元 /條、平均價(jià)200，均為不含稅價(jià)格9月將50條卷煙做樣品，分給各經(jīng)銷單位；將1大箱卷煙送給協(xié)作單位。提示：1箱=250條消費(fèi)稅:50 X 200 X 56% +50 × 0.6+1×250 X200 X56% +150為什么不按最高價(jià)210元/條算

答： 你好換取生產(chǎn)資料消費(fèi)稅按照最高價(jià)格，否則是錯(cuò)誤的