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送心意

樸老師

職稱會計師

2023-10-16 10:27

1.確認返利金額:首先需要確定返利的金額,這通常是根據供應商提供的憑證或返利協(xié)議來確定。
  2.記錄返利交易:在采購平臺上記錄返利交易,將返利金額從應付賬款中沖減。需要注意的是,提貨時只能使用一半的返利金額用于貨款抵扣,剩余部分需要正常支付。
  3.核對發(fā)票金額:提貨時,需要核對供應商開具的發(fā)票金額是否正確,確保只開正常轉款的金額,返利不開票。
  4.供應商開具紅字發(fā)票:供應商根據實際發(fā)生的銷售數(shù)量和返利金額,向采購方開具紅字發(fā)票,采購方以紅字發(fā)票沖減當期收入和銷項稅額。
  5.入賬處理:根據供應商提供的返利憑證和紅字發(fā)票,進行入賬處理。需要注意的是,返利通常不作為主營業(yè)務收入,而是作為營業(yè)外收入入賬。同時,還需要根據稅務規(guī)定進行相應的稅務處理

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1.確認返利金額:首先需要確定返利的金額,這通常是根據供應商提供的憑證或返利協(xié)議來確定。 2.記錄返利交易:在采購平臺上記錄返利交易,將返利金額從應付賬款中沖減。需要注意的是,提貨時只能使用一半的返利金額用于貨款抵扣,剩余部分需要正常支付。 3.核對發(fā)票金額:提貨時,需要核對供應商開具的發(fā)票金額是否正確,確保只開正常轉款的金額,返利不開票。 4.供應商開具紅字發(fā)票:供應商根據實際發(fā)生的銷售數(shù)量和返利金額,向采購方開具紅字發(fā)票,采購方以紅字發(fā)票沖減當期收入和銷項稅額。 5.入賬處理:根據供應商提供的返利憑證和紅字發(fā)票,進行入賬處理。需要注意的是,返利通常不作為主營業(yè)務收入,而是作為營業(yè)外收入入賬。同時,還需要根據稅務規(guī)定進行相應的稅務處理
2023-10-16 10:27:35
您好,建議您返點的部分做成折扣銷售比較妥當。
2019-01-04 19:54:35
您好,返利處理方法,請參考以下內容,謝謝。 為激勵經銷商,很多企業(yè)都會制定返利獎勵政策,目的是通過返利來調動其積極性。返利是指廠家根據一定的評判標準,以現(xiàn)金或實物的形式對經銷商進行獎勵,它具有滯后兌現(xiàn)的特點。通過對銷售返利的處理降低本企業(yè)的銷售收入,從而降低銷售利潤。 在商業(yè)活動中,為了達到促銷和及時回款的目的,企業(yè)通過采取以下方式:折扣銷售,包括商業(yè)折扣、現(xiàn)金折扣及銷售折讓;商業(yè)返利,以平價低于進價銷售,它包括現(xiàn)金返利和實物返利兩種。 根據會計處理的不同,商業(yè)返利可具體描述為: 1.達到規(guī)定數(shù)量贈實物的形式。例如:在一個月內,銷售電磁爐30臺,贈配套櫥具10套; 2.直接返還貨款的形式。例如:讓利2.1萬元若直接以現(xiàn)金或銀行存款返還百貨公司,即為直接返還貨款; 3.沖抵貨款的形式。例如:在一定時期(通常為一年)購買2萬件,返利為進貨金額的1%,購買至5萬件返利為進貨金額的1.5%,以此類推,返利直接在二次貨款中扣減。 銷售返利處理 據稅法規(guī)定,銷售貨物并給購買方開具專用發(fā)票后,如發(fā)生退貨或銷售折讓,對于購貨方已付款或貨款未付已作賬務處理,發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)無法退還的情況下, 購貨方必須取得當?shù)囟悇諜C關開具的“進貨退出或索取折讓證明單”送交銷貨方,作為銷貨方開具紅字專用發(fā)票的合法依據,并開具紅字專用發(fā)票。 1.達到規(guī)定數(shù)量贈實物 銷售返利如采用返回所銷售商品方式的,根據稅法的規(guī)定,應視作銷售處理,并計繳增值稅。 支付銷售返利方: 借:營業(yè)費用 貸:庫存商品 應交稅金——應交增值稅(銷項稅額) 期末對于捐贈的商品進行納稅調整。 收到銷售返利方: 收到實物銷售返利方沖減有關存貨成本,并要計繳增值稅。需分兩種情況處理: (1)若供貨方開具增值稅專用發(fā)票,則: 借:庫存商品 應交稅金——應交增值稅(銷項稅額) 貸:主營業(yè)務成本 (2)若不開具增值稅專用發(fā)票,則: 借:庫存商品 貸:主營業(yè)務成本 2.直接返還貨款 支付銷售返利方: 銷售返利如采用支付貨幣資金形式的,支付銷售返利方,根據取得的“進貨退出或索取折讓證明單”作為費用處理。 借:營業(yè)費用 貸:銀行存款等 但是在實務操作中,對于這種返利方式會計處理方法各異,有的會計人員做如下處理: 借:主營業(yè)務收入 貸:銀行存款 因為現(xiàn)金返利是在購貨日后發(fā)生的,無法注明在同一張增值稅專用發(fā)票上。因此,返利不能沖減增值稅,只能沖減主營業(yè)務收入。 收到銷售返利方: 收到銷售返利方,沖減銷售成本,如果對方開具紅字發(fā)票時,應將進項稅金轉出。 借:銀行存款 貸:主營業(yè)務成本 應交稅金——應交增值稅(進項稅額轉出) 3.沖抵貨款的形式。 國稅發(fā)[2004]136號文件規(guī)定,對商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤(如以一定比例、金額、數(shù)量計算)的各種返還收入,均應按照平銷返利行為的有關規(guī)定沖減當期增值稅進項稅金,不征收營業(yè)稅。會計上應按銷售折讓處理。 按稅法規(guī)定,如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明,銷售方可按折扣后的余額作為銷售額計算增值稅,如果將折扣額另開發(fā)票,不論其在財務上如何處理,均不得從銷售額中減除折扣,而購買方應按折扣后的余額計算進項稅額。 銷售返利如采用在銷售發(fā)票直接扣減方式,性質上類同銷售折讓,其會計處理與一般商品折讓購銷的會計處理一樣。支付銷售返利方收入按照扣減銷售返利后的凈額計入銷售收入;收到銷售返利方成本按照扣減銷售返利后凈額計入采購成本。 如果將返利額另開發(fā)票,對于直接沖抵貨款的形式來兌現(xiàn)的返利,在開具發(fā)票后發(fā)生的返還費用,或者需要在期后才能明確返利額,銷售方據購買方主管稅務機關出具的“進貨退出或索取折讓證明單”開出紅字發(fā)票沖銷收入,并相應沖減銷項稅額。 支付銷售返利方: 支付返利方憑進貨退出或索取折讓證明單,開具紅字折讓增值稅發(fā)票。 借:主營業(yè)務收入 應交稅金——應交增值稅(銷項稅額) 貸:銀行存款 收到銷售返利方: 收到返利方,持通過稅務局認證的紅字折讓增值稅發(fā)票,抵減進項稅額。 借:銀行存款 應交稅金——應交增值稅(進項稅額轉出)(紅字) 貸:其他業(yè)務收入(或庫存商品)
2017-12-21 22:00:13
您好,1.借:原材料 -2 貸:應付賬款 -2 2.借:原材料 10 貸:應付賬款 10 付款時 就是付8就用到這個返利了 借:應付 10-2 貸:銀行8
2023-05-23 22:16:15
直接下次進貨抵用就行了。收到返利通知是不用做帳的
2019-03-15 15:54:45
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