甲公司是一家工業(yè)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，本年8月發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:向農(nóng)民收購一批免稅農(nóng)產(chǎn)品，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明買價(jià)50萬元。委托乙運(yùn)輸公司運(yùn)輸，取得的乙運(yùn)輸公司開具的增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明不含增值稅運(yùn)費(fèi)金額3萬元。本月全部領(lǐng)用該批農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)稅率為16%的產(chǎn)品。

答： 你好，現(xiàn)在咨詢什么問題？

1、甲超市為增值稅一般納稅人，2021年2月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者處購入一批有機(jī)蔬菜，開具的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明的買價(jià)為39萬元。該批蔬菜經(jīng)簡(jiǎn)單包裝后全部直接銷售，取得含增值稅的銷售額65.4萬元。采取商業(yè)折扣方式銷售電風(fēng)扇200臺(tái)，每臺(tái)不含稅價(jià)格750元，給予8.5折優(yōu)惠，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票“金額”欄分別注明。本月取得可抵扣的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額合計(jì)1.58萬元。已知：農(nóng)產(chǎn)品的計(jì)算扣除率為9%，銷售農(nóng)產(chǎn)品適用的增值稅稅率為9%。要求：計(jì)算甲超市本月上述業(yè)務(wù)增值稅應(yīng)納稅額多少 萬元。(結(jié)果保留兩位小數(shù))

答： 根據(jù)題目，我們可以得到以下信息： 有機(jī)蔬菜的買價(jià)為：39萬元 電風(fēng)扇單價(jià)為：750元，折扣率為：0.85 電風(fēng)扇數(shù)量為：200臺(tái) 農(nóng)產(chǎn)品的計(jì)算扣除率為9%，農(nóng)產(chǎn)品的增值稅稅率為9%，因此進(jìn)項(xiàng)稅率為：825.6880733944954% 購買有機(jī)蔬菜的進(jìn)項(xiàng)稅為：39 times 9 / (1 %2B 9) = 35.139×9/(1%2B9)=35.1萬元 銷售電風(fēng)扇的銷項(xiàng)稅為：750 times 0.85 times 13 times 200 / (1 %2B 13) = 118392.85714285714750×0.85×13×200/(1%2B13)=118392.85714285714萬元 應(yīng)納稅額小計(jì)：銷項(xiàng)稅 - 進(jìn)項(xiàng)稅 - 可抵扣的增值稅專用發(fā)票上的增值稅稅額 = 118392.85714285714 - 35.1 - 1.58 = 118356.17714285714萬元 最后，將應(yīng)納稅額小計(jì)轉(zhuǎn)換為萬元：118356.17714285714 / 10000 = 11.835617714285714萬元 因此，甲超市本月上述業(yè)務(wù)增值稅應(yīng)納稅額為：11.835617714285714萬元

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

甲食品廠為增值稅一般納稅人，2021年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)從農(nóng)民手中購進(jìn)大米用于生產(chǎn)雪餅，支付價(jià)款100000元，開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票。大米已在當(dāng)月全部領(lǐng)用。(2)購進(jìn)貸款服務(wù)，取得普通發(fā)票注明稅額5000元;購進(jìn)一批食品添加劑用于生產(chǎn)食品，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額 6000 元;租入一棟房屋，一層作為生產(chǎn)車間，二層作為職工食堂，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額90000元。(3)乙企業(yè)向甲食品廠購買了1000000元(不含稅)貨物，甲食品廠給予乙企業(yè)10%的折扣，下列關(guān)于甲食品廠購進(jìn)大米可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算列式

答： 您好，是這個(gè)大米的進(jìn)項(xiàng)稅額是吧