水精靈 追問

2018-01-23 15:10

做的是內(nèi)賬，不考慮稅費(fèi)，借應(yīng)收賬款10萬，銷售費(fèi)用-運(yùn)費(fèi)5000   
                         貸 主營業(yè)務(wù)收入10萬現(xiàn)金5000，這樣子對嗎

宋生老師 解答

2018-01-23 15:13

你好！是的。就是這樣的。

水精靈 追問

2018-01-23 15:19

好的謝謝，老師我想問下，就是我們自己的材料拿到別人那里去加工，和別人來我們這里加工的，這兩種情況，什么寫會(huì)計(jì)分錄呢

宋生老師 解答

2018-01-23 15:23

  1.收到受托加工材料物資時(shí)： 
  可不作會(huì)計(jì)處理，但對收到的受托加工物資要在備查簿中進(jìn)行登記，記錄其收到、投入加工等材料增減。 
  2.將受托的材料發(fā)到生產(chǎn)車間加工后，將人工、輔助材料等記： 
  借：生產(chǎn)成本 
    貸：制造費(fèi)用等 
  3.加工完成入庫時(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)本批加工成本 
  借：庫存商品—受托加工產(chǎn)品 
    貸：生產(chǎn)成本 
  4.將加工完成的產(chǎn)品交付，并開出發(fā)票時(shí)： 
  借：應(yīng)收賬款 
    貸：主營業(yè)務(wù)收入或其他業(yè)務(wù)收入 
      應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 
      應(yīng)交稅金——應(yīng)交消費(fèi)稅（如果涉及消費(fèi)稅的，要代扣代繳消費(fèi)稅） 
  5. 在備查簿上登記受托加工材料物資收付情況，并結(jié)轉(zhuǎn)庫存商品： 
  借：營業(yè)成本或其他業(yè)務(wù)成本 
    貸：庫存商品——受托加工產(chǎn)品 
  二、委托加工的賬務(wù)處理 
  1.轉(zhuǎn)材料到加工單位 
  借：委托加工物資 
    貸：原材料 
  2. 計(jì)算支付加工費(fèi) 
  借：委托加工物資 
    應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅) 
    應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅(如果加工收回后用于連續(xù)生產(chǎn)) 
    貸：應(yīng)付賬款 
  3.收回加工完成產(chǎn)品 
  借：庫存商品 
    貸：委托加工物資(包括材料及加工費(fèi))