天天向上 追問

2018-01-22 15:49

就是說每年的12月份都要做憑證：借：應收股利   貸：投資收益 （或相反分錄），如果不分配利潤就這樣一直只記賬然后余額掛著，是嗎？

宋生老師 解答

2018-01-22 15:54

你好！你這個處罰是投資出去才做這個分錄。 
不分配的時候一直掛著未分配的余額

天天向上 追問

2018-01-22 16:07

好像越來越糊涂了，重新說一遍吧：新公司乙注冊資本1000萬，甲公司以銀行存款400萬占40%股權，法人A投資600萬占60%股權，甲公司每次付款時記：借:長期股權投  貸：銀行存款；現(xiàn)乙公司開始正式投產運營了，但后期暫不考慮利潤分配，那是不是甲公司就不用做別的憑證了？

宋生老師 解答

2018-01-22 16:16

你好！這個你要好好看權益性投資的內容，這個確實是非常難的一個地方。 
1、購入時： 
借：長期股權投資 
 貸：銀行存款 
2、按被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤中屬于應由本企業(yè)享有的部分 
借：應收股息 
   貸：投資收益 
3、收到現(xiàn)金股利或利潤時 
借：銀行存款 
   貸：應收股息 
4、股權持有期間，企業(yè)應于每個會計期末，按照應享有或應分擔的被投資單位當年實現(xiàn)的凈利潤或凈虧損的份額，調整長期股權投資的賬面余額。如被投資單位實現(xiàn)凈利潤，企業(yè)應按應事有的份額， 
借：長期股權投資 
 貸：投資收益 
5、實際分得現(xiàn)金股利或利潤時 
借：銀行存款 
 貸：應收股息

天天向上 追問

2018-01-22 16:31

剛才您發(fā)的操作很詳細但與現(xiàn)在實際工作中遇到的情形有點不同，我就是想確認下如果被投資單位不宣告也不發(fā)放股息紅利，作為投資單位是不是只用做上面的第1步分錄即可？

宋生老師 解答

2018-01-22 16:32

你好！是的。就是這樣，就是上面第3個

天天向上 追問

2018-01-22 16:41

老師，到底是只做第1個分錄還是第3個分錄？？

宋生老師 解答

2018-01-22 16:43

你好！不好意思，說錯了，是第4個，購入的時候第一個。然后每個會計期間按第四個

天天向上 追問

2018-01-22 16:46

如果被投資方有盈利就按第4個，如果是虧損就第4個的相反分錄，不宣告也不分配的話金額一直累積掛著不用管，是這樣嗎？

宋生老師 解答

2018-01-22 16:47

你好！對的就是這樣的。

天天向上 追問

2018-01-22 16:49

終于明白了，謝謝老師！非常感謝！

宋生老師 解答

2018-01-22 16:49

你好！不客氣的。