陳橙老師 解答

2023-09-05 23:45

資料②
商譽(yù)=14000-(22000+600)*0.6=440（萬元）
借：存貨100
     無形資產(chǎn)500
 貸：資本公積600


借：股本14000
      資本公積5000+(500-400)+(1000-500)=5600
     其他綜合收益200
     盈余公積800
    未分配利潤2000
     商譽(yù)440
貸：長期股權(quán)投資14000
        少數(shù)股東權(quán)益9040


       

陳橙老師 解答

2023-09-05 23:49

資料③
借：管理費(fèi)用500/5=100
 貸：無形資產(chǎn)100
借：營業(yè)成本100*0.8=80
 貸：存貨80

陳橙老師 解答

2023-09-05 23:57

資料④-⑤
調(diào)整后的凈利潤=600-100-80=420（萬元）
調(diào)整后的未分配利潤=2000+420-100-60=2260（萬元）
借：長期股權(quán)投資420*0.6=252
 貸：投資收益252
借：長期股權(quán)投資200*0.6=120
 貸：其他綜合收益120
借：投資收益60
 貸：長期股權(quán)投資100*0.6=60
調(diào)整后的長期股權(quán)投資=14000+252+120-60=14312（萬元）
借：股本14000
      資本公積5000+(500-400)+(1000-500)=5600
     其他綜合收益200+200=400
     盈余公積800+60=860
    未分配利潤2260
     商譽(yù)440
貸：長期股權(quán)投資14312
        少數(shù)股東權(quán)益(14000+5600+400+860+2260)*0.4=9248
借：投資收益420*0.6=252
 少數(shù)股東損益420*0.4=168
 年初未分配利潤2000
 貸：年末未分配利潤2260
          提取盈余公積60
        對所有者（或股東）的分配100

陳橙老師 解答

2023-09-06 00:02

資料⑥
借：營業(yè)收入800
 貸：營業(yè)成本800
借：營業(yè)成本80
 貸：存貨(800-600)*0.4=80

陳橙老師 解答

2023-09-06 00:04

資料⑦
借：應(yīng)付賬款800
 貸：應(yīng)收賬款800
借：應(yīng)收賬款-壞賬準(zhǔn)備80
 貸：信用減值損失80

陳橙老師 解答

2023-09-06 00:07

資料⑧
借：營業(yè)收入1200
  貸：營業(yè)成本900
        固定資產(chǎn)-原價(jià)300
借：固定資產(chǎn)-累計(jì)折舊300/5/12*3=15
 貸：管理費(fèi)用15

陳橙老師 解答

2023-09-06 00:12

資料⑨
借：資產(chǎn)處置收益770-(1000-300)=70
 貸：無形資產(chǎn)70
借：無形資產(chǎn)-累計(jì)攤銷70/7/12*6=5
 貸：管理費(fèi)用5

陳橙老師 解答

2023-09-06 00:19

資料⑩
無形資產(chǎn)的可回收金額為705，個(gè)表無形資產(chǎn)賬面價(jià)值為770-770/7*6/12=715
原來個(gè)表計(jì)提減值為
借：資產(chǎn)減值損失715-705=10
 貸：無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備10
無形資產(chǎn)在合表的賬面價(jià)值為1000-300-700/7/2=650，合表未發(fā)生減值，將個(gè)表的減值轉(zhuǎn)回
借：無形資產(chǎn)10
 貸：資產(chǎn)減值損失10