明亮的奇跡 追問

2023-08-31 17:23

查了下，說執(zhí)行小企業(yè)會計準(zhǔn)則的直接當(dāng)期調(diào)整，說執(zhí)行會計準(zhǔn)則的通過以前年度損益調(diào)整，是這樣？

QQ老師 解答

2023-08-31 17:29

你好！
小企業(yè)以前年度損益調(diào)整事項如何核算？
調(diào)整采用未來適用法
小企業(yè)以前年度損益調(diào)整事項核算原則采用未來適用法。未來適用法是指將變更后的會計政策應(yīng)用于變更日及以后發(fā)生的交易或事項，或者在會計估計變更當(dāng)期和未來期間確認(rèn)會計估計變更影響數(shù)的方法。
《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》第八十八條規(guī)定：小企業(yè)在處理會計政策、會計估計變更時遵循未來適用法。本年度發(fā)現(xiàn)的前期差錯（前期差錯包括：計算錯誤、應(yīng)用會計政策錯誤、應(yīng)用會計估計錯誤等），無論重要與否，都不進行追溯調(diào)整，將損益直接記入當(dāng)期利潤表。
《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》還規(guī)定，資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)生的會計差錯，小企業(yè)不論年度財務(wù)報告是否批準(zhǔn)報出，均視為發(fā)現(xiàn)當(dāng)期的差錯進行會計處理，直接調(diào)整發(fā)現(xiàn)當(dāng)期的財務(wù)報表。這實際上是未來適用法的延伸，本文將其定義為未來適用原則。
整體上來說，小企業(yè)對于以前年度損益的部分都是采用未來適用法進行核算的，然后進行補繳，會計都會將其直接計入當(dāng)期損益科目，根本就不需要再進行以前年度損益的調(diào)整。
有這說法

明亮的奇跡 追問

2023-08-31 17:34

那請問下，如果按照 以前年度損益調(diào)整來處理的話，  涉及所得稅多交了還要退回，那這個分錄能否寫下。另外這個還要去申請改報表退？

QQ老師 解答

2023-08-31 17:36

你好，修改報表后選擇留底就可以不用退稅，退稅的話，會增加企業(yè)查賬風(fēng)險

明亮的奇跡 追問

2023-08-31 17:41

比如錯誤的分錄是  借：管理費用    100
                              借：進項稅       13
                               貸：主營業(yè)務(wù)收入        113

正確是                      借：管理費用  100
                                借：進項稅         13
                                貸：現(xiàn)金                         113
能否把以上分錄步驟 以及涉及企業(yè)所得稅的分錄用以前年度損益調(diào)整寫下。謝謝！

明亮的奇跡 追問

2023-08-31 17:54

你好，可以寫下嗎？

QQ老師 解答

2023-08-31 18:17

你好！你的進項稅是允許抵扣的是吧？不涉及進項稅調(diào)整

明亮的奇跡 追問

2023-09-01 17:01

我說的是企業(yè)所得稅，你能否寫下呢？

QQ老師 解答

2023-09-03 17:24

借：以前年度損益調(diào)整 -100借：進項稅 -13貸 以前年度損益調(diào)整-113正確是 借：以前年度損益調(diào)整 100借：進項稅 13貸：現(xiàn)金 113你是否可以抵扣是因為如果不能抵扣的話，這13也要沖減以前年度損益調(diào)整的然后借應(yīng)交稅費企業(yè)所得稅貸以前年度損益調(diào)整