冉老師 解答

2023-08-21 14:31

發(fā)行優(yōu)先股會(huì)計(jì)分錄


借:銀行存款
貸:股本--優(yōu)先股
貸:資本公積(如果溢價(jià)發(fā)行)


分紅

借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)
貸：應(yīng)付股利--應(yīng)付優(yōu)先股股利


借：應(yīng)付股利，
貸：銀行存款


優(yōu)先股退出注銷(xiāo)

借股本-優(yōu)先股
資本公積
貸銀行存款

冉老師 解答

2023-08-21 14:31

發(fā)行優(yōu)先股會(huì)計(jì)分錄


借:銀行存款
貸:股本--優(yōu)先股
貸:資本公積(如果溢價(jià)發(fā)行)


分紅

借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)
貸：應(yīng)付股利--應(yīng)付優(yōu)先股股利


借：應(yīng)付股利，
貸：銀行存款


優(yōu)先股退出注銷(xiāo)

借股本-優(yōu)先股
資本公積
貸銀行存款

玲兒 追問(wèn)

2023-08-21 15:03

謝謝老師解答
我還想問(wèn)，累計(jì)優(yōu)先股如果當(dāng)年宣告一部分，那么這種情況在報(bào)表上的痕跡，都對(duì)哪些報(bào)表或項(xiàng)目產(chǎn)生影響。

冉老師 解答

2023-08-21 15:20

當(dāng)年宣告一部分，沒(méi)有發(fā)放的話
所有者權(quán)益科目未分配利潤(rùn)減少
負(fù)債應(yīng)付股利增加

玲兒 追問(wèn)

2023-08-21 15:36

老師，還得麻煩問(wèn)下
如果累計(jì)優(yōu)先股面值1000萬(wàn)，股息支付率為10%，確認(rèn)為其他權(quán)益工具，當(dāng)年已宣告未發(fā)放可累計(jì)優(yōu)先股現(xiàn)金股利40萬(wàn)，這種情況會(huì)計(jì)分錄是怎樣的

冉老師 解答

2023-08-21 15:36

你們是購(gòu)買(mǎi)方，還是發(fā)行方

玲兒 追問(wèn)

2023-08-21 16:09

雙方都應(yīng)該是怎么處理

冉老師 解答

2023-08-21 16:11

發(fā)行方
借銀行存款1000
貸股本=優(yōu)先股1000


借未分配利潤(rùn)40
貸應(yīng)付股利應(yīng)付優(yōu)先股40


購(gòu)買(mǎi)方
借其他權(quán)益工具投資1000
貸銀行存款1000


借應(yīng)收股利40
貸投資收益40

玲兒 追問(wèn)

2023-08-21 16:29

謝謝老師耐心解答
發(fā)行方借：未分配利潤(rùn)也是計(jì)入到資產(chǎn)負(fù)債表里是么

冉老師 解答

2023-08-21 16:32

是的，未分配利潤(rùn)是資產(chǎn)負(fù)債表所有者權(quán)益科目