剛接一家小企業(yè),原來是在代理站做的,他有預(yù)付帳款預(yù)收帳款科目有數(shù)量不等的錢,還有其他應(yīng)收款居然有60多萬,而他一年的產(chǎn)值才做了400萬而已,問一下預(yù)收和預(yù)付這二個科目不是不用了嗎特別是預(yù)付帳款,其他應(yīng)收款那么大的數(shù)額會不會有稅務(wù)風(fēng)險現(xiàn)在要交接給我了,我讓他們做好嗎

職稱：

2018-01-12 12:37

我的問題一預(yù)收預(yù)付帳款和待攤費(fèi)用老師不是說不用了嗎,二產(chǎn)值一年400萬,其它應(yīng)收款有60多萬,會不會有同險

林燁追問

2018-01-12 13:11

為什么不回答.不知道嗎

解答

2018-01-12 16:33

學(xué)員你好，其他應(yīng)收款長期掛帳應(yīng)分析其形成的原因來判定是否有涉稅風(fēng)險。一、費(fèi)用性質(zhì)掛賬：費(fèi)用掛賬主要有以下兩種：一種為實際費(fèi)用已發(fā)生、但由于發(fā)票未到或發(fā)票遺失而掛賬；另一種為應(yīng)入未入費(fèi)用，因企業(yè)效益差、無法消化而掛賬。此種情況則應(yīng)視重要程度決定是否應(yīng)作審計調(diào)整。二、股東借款性質(zhì)掛賬，《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于規(guī)范個人投資者個人所得稅征收管理的通知》財稅〔2003〕158號：納稅年度內(nèi)個人投資者從其投資企業(yè)（個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)除外）借款，在該納稅年度終了后既不歸還，又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的，其未歸還的借款可視為企業(yè)對個人投資者的紅利分配，依照“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅。三、隱瞞收入的掛帳，其他應(yīng)收款屬于資產(chǎn)類賬戶，是企業(yè)應(yīng)收暫付的款項，正常情況下余額應(yīng)該在借方，因此當(dāng)出現(xiàn)貸方余額時應(yīng)該予以關(guān)注，判斷是否存在企業(yè)利用其他應(yīng)收款賬戶來隱瞞收入，以達(dá)到少交稅或不交稅的目的。

林燁追問

2018-01-12 23:02

老師問了情況是購買二手設(shè)備而產(chǎn)生的,但二手設(shè)備沒有發(fā)票,所以一直達(dá)掛帳,想問一下老師,一年了如何處理這個其它應(yīng)收款的掛帳,還有他還有預(yù)付帳款預(yù)收帳款二個掛帳