車曉遲 追問(wèn)

2023-08-11 21:03

并沒(méi)有，題目是第一張圖，

來(lái)來(lái)老師 解答

2023-08-11 21:05

找了類似題目如下圖
這個(gè)是題目說(shuō)不考慮企業(yè)所得稅嗎？

來(lái)來(lái)老師 解答

2023-08-11 21:06

或是后面有減去50嗎
就是200-50
或200*75%？

車曉遲 追問(wèn)

2023-08-11 21:12

明白了，但是這種題的題目并沒(méi)有說(shuō)清楚租金抵稅在年末啊，從哪里判斷呢

來(lái)來(lái)老師 解答

2023-08-11 21:25

這個(gè)看下租金收取時(shí)間
這個(gè)一般是次年或次月繳納企業(yè)所得

來(lái)來(lái)老師 解答

2023-08-11 21:25

這個(gè)看下租金收取時(shí)間
這個(gè)一般是次月繳納企業(yè)所得
看次月的所屬年度

來(lái)來(lái)老師 解答

2023-08-11 21:29

或是這樣說(shuō)
是年初收取 
這個(gè)企業(yè)所得稅確認(rèn)收入 是按所屬分期確認(rèn) 也就是第二年12個(gè)月分期確認(rèn) 分期交稅

來(lái)來(lái)老師 解答

2023-08-11 21:29

企業(yè)對(duì)外出租房屋，租賃期跨年，按照合同約定，租金在租賃當(dāng)年提前一次性支付，應(yīng)當(dāng)如何確認(rèn)所得稅收入：


租金收入，按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。
企業(yè)提供固定資產(chǎn)、包裝物或者其他有形資產(chǎn)的使用權(quán)取得的租金收入，應(yīng)按交易合同或協(xié)議規(guī)定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。其中，如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根據(jù)收入與費(fèi)用配比原則，出租人可對(duì)上述已確認(rèn)的收入，在租賃期內(nèi)，分期均勻計(jì)入相關(guān)年度收入。   出租方如為在我國(guó)境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)場(chǎng)所、且采取據(jù)實(shí)申報(bào)繳納企業(yè)所得的非居民企業(yè)，也按本條規(guī)定執(zhí)行。        


依據(jù)
中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例(中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第512號(hào))
國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)企業(yè)所得稅法若干稅收問(wèn)題的通知(國(guó)稅函〔2010〕79號(hào))