廖君老師 解答

2023-08-06 19:24

您好，區(qū)別是金額資產(chǎn)是差額征稅的，沒有進項稅可抵，而存貨進項稅是可以抵扣單獨入一個科目的。

宏艷 追問

2023-08-07 09:34

不論什么情況，如入賬價值都是，對方的公允價值嗎？

宏艷 追問

2023-08-07 10:24

換入存貨的入賬成本=換入存貨公允價值 +支付的應(yīng)計入換入存貨成本的相關(guān)稅費，對不？

廖君老師 解答

2023-08-07 10:38

您好，不好意思，上午有事走開了，昨晚等您回復(fù)到11點20分。
上面2個問題可以一起回復(fù)您，要情況的，有按公允價值有按賬面價值的
換入存貨的入賬成本=換入存貨公允價值 +支付的應(yīng)計入換入存貨成本的相關(guān)稅費，這個對的
一、 新準則下會計處理的會計計量的確認  
新準則對于非貨幣性資產(chǎn)交換同時滿足兩個條件時，以公允價值計量且確認損益。一是該項交換具有商業(yè)實質(zhì);二是換入資產(chǎn)或換出資產(chǎn)的公允價值能夠可靠的計量。不符合條件的，以換出資產(chǎn)的賬面價值計量且不確認損益。  
二、 以公允價值計量  
1、不涉及補價的會計處理 若以公允價值計價，以換出資產(chǎn)的公允價值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費，作為換入資產(chǎn)的入賬價值，換出資產(chǎn)公允價值與其賬面價值的差額計入當(dāng)期損益。公式為:換入資產(chǎn)的入賬價值=換出資產(chǎn)的公允價值+應(yīng)支付的相關(guān)稅費。  （根據(jù)最新的非貨幣性資產(chǎn)交換準則，如果該交換具有商業(yè)實質(zhì)且公允價值能夠可靠計量。則換入資產(chǎn)的入賬價值應(yīng)當(dāng)以換出資產(chǎn)的公允價值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費加上支付的補價或減去收到的補價。如果有證據(jù)表明“換入資產(chǎn)的公允價值更加可靠”，則應(yīng)以換入資產(chǎn)的公允價值作為換入資產(chǎn)成本的基礎(chǔ)。換出資產(chǎn)賬面價值與其公允價值之間的差額，計入當(dāng)期損益。）
2、涉及補價的會計處理 若以公允價值計價，支付補價方，以換出資產(chǎn)的公允價值，加上補價和應(yīng)支付的相關(guān)稅費，作為換入資產(chǎn)的入賬價值，換出資產(chǎn)公允價值與其賬面價值的差額計入當(dāng)期損益。公式為:換入資產(chǎn)的入賬價值=換出資產(chǎn)的公允價值+補價+應(yīng)支付的相關(guān)稅費。收到補價方，以換出資產(chǎn)的公允價值，減去補價和應(yīng)支付的相關(guān)稅費，作為換入資產(chǎn)的入賬價值，換出資產(chǎn)公允價值與其賬面價值的差額計入當(dāng)期損益。公式為: 換入資產(chǎn)的入賬價值=換出資產(chǎn)的公允價值-補價+應(yīng)支付的相關(guān)稅費。 
三、 以賬面價值計量  
1、不涉及補價的會計處理 若以賬面價值計價，以換出資產(chǎn)的賬面價值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費作為換入資產(chǎn)的入賬價值，不涉及損益。公式為：換入資產(chǎn)的成本=換出資產(chǎn)的賬面價值+應(yīng)支付的相關(guān)稅費。  
2、涉及補價的會計處理 若以賬面價值計價，支付補價方，以換出資產(chǎn)的賬面價值，加上補價和應(yīng)支付的相關(guān)稅費，作為換入資產(chǎn)的入賬價值，雙方不確認損益。公式為:換入資產(chǎn)的成本=換出資產(chǎn)的賬面價值+支付的補價+相關(guān)稅費;收到補價方，以換出資產(chǎn)的賬面價值，減去補價和應(yīng)支付的相關(guān)稅費，作為換入資產(chǎn)的入賬價值，不計算當(dāng)期損益。公式為:換入資產(chǎn)的成本=換出資產(chǎn)的賬面價值-補價+應(yīng)支付的相關(guān)稅費。

宏艷 追問

2023-08-07 10:50

老師，到底，A對不對，

宏艷 追問

2023-08-07 10:51

老師，到底，B 對不對，

宏艷 追問

2023-08-07 10:56

老師，到底，B對不對，

廖君老師 解答

2023-08-07 11:07

您好啊，第8題A是對了，金融資產(chǎn)沒有進項稅，11題B不對，庫存有增值稅

宏艷 追問

2023-08-07 11:37

11題B不對，為什么？換入存貨的入賬成本=換入存貨公允價值 +支付的應(yīng)計入換入存貨成本的相關(guān)稅費，對不？

廖君老師 解答

2023-08-07 11:48

您好，剛看到信息，我現(xiàn)在去重新計算，一會寫好信息發(fā)給您

廖君老師 解答

2023-08-07 11:52

您好，具有商業(yè)實質(zhì)，且換出資產(chǎn)公允價值能可靠計量。換入資產(chǎn)的入賬價值=換出資產(chǎn)的公允價值+補價+應(yīng)支付的相關(guān)稅費=100+2+100*9%-110*13%=96.7，用換入資產(chǎn)公允價值還是換出資產(chǎn)公允價值要看題給的已知條件，您看上面那條信息的總結(jié)，如果換出資產(chǎn)無公允價值會用到換入資產(chǎn)公允價值


上條信息的總結(jié)您參考一下哈
一、 新準則下會計處理的會計計量的確認  
新準則對于非貨幣性資產(chǎn)交換同時滿足兩個條件時，以公允價值計量且確認損益。一是該項交換具有商業(yè)實質(zhì);二是換入資產(chǎn)或換出資產(chǎn)的公允價值能夠可靠的計量。不符合條件的，以換出資產(chǎn)的賬面價值計量且不確認損益。  
二、 以公允價值計量  
1、不涉及補價的會計處理 若以公允價值計價，以換出資產(chǎn)的公允價值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費，作為換入資產(chǎn)的入賬價值，換出資產(chǎn)公允價值與其賬面價值的差額計入當(dāng)期損益。公式為:換入資產(chǎn)的入賬價值=換出資產(chǎn)的公允價值+應(yīng)支付的相關(guān)稅費。  （根據(jù)最新的非貨幣性資產(chǎn)交換準則，如果該交換具有商業(yè)實質(zhì)且公允價值能夠可靠計量。則換入資產(chǎn)的入賬價值應(yīng)當(dāng)以換出資產(chǎn)的公允價值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費加上支付的補價或減去收到的補價。如果有證據(jù)表明“換入資產(chǎn)的公允價值更加可靠”，則應(yīng)以換入資產(chǎn)的公允價值作為換入資產(chǎn)成本的基礎(chǔ)。換出資產(chǎn)賬面價值與其公允價值之間的差額，計入當(dāng)期損益。）
2、涉及補價的會計處理 若以公允價值計價，支付補價方，以換出資產(chǎn)的公允價值，加上補價和應(yīng)支付的相關(guān)稅費，作為換入資產(chǎn)的入賬價值，換出資產(chǎn)公允價值與其賬面價值的差額計入當(dāng)期損益。公式為:換入資產(chǎn)的入賬價值=換出資產(chǎn)的公允價值+補價+應(yīng)支付的相關(guān)稅費。收到補價方，以換出資產(chǎn)的公允價值，減去補價和應(yīng)支付的相關(guān)稅費，作為換入資產(chǎn)的入賬價值，換出資產(chǎn)公允價值與其賬面價值的差額計入當(dāng)期損益。公式為: 換入資產(chǎn)的入賬價值=換出資產(chǎn)的公允價值-補價+應(yīng)支付的相關(guān)稅費。 
三、 以賬面價值計量  
1、不涉及補價的會計處理 若以賬面價值計價，以換出資產(chǎn)的賬面價值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費作為換入資產(chǎn)的入賬價值，不涉及損益。公式為：換入資產(chǎn)的成本=換出資產(chǎn)的賬面價值+應(yīng)支付的相關(guān)稅費。  
2、涉及補價的會計處理 若以賬面價值計價，支付補價方，以換出資產(chǎn)的賬面價值，加上補價和應(yīng)支付的相關(guān)稅費，作為換入資產(chǎn)的入賬價值，雙方不確認損益。公式為:換入資產(chǎn)的成本=換出資產(chǎn)的賬面價值+支付的補價+相關(guān)稅費;收到補價方，以換出資產(chǎn)的賬面價值，減去補價和應(yīng)支付的相關(guān)稅費，作為換入資產(chǎn)的入賬價值，不計算當(dāng)期損益。公式為:換入資產(chǎn)的成本=換出資產(chǎn)的賬面價值-補價+應(yīng)支付的相關(guān)稅費。

宏艷 追問

2023-08-07 12:11

清理殘值
借：固定資產(chǎn)清理60
      貸：固定資產(chǎn)60
借：庫存商品 110
  應(yīng)交稅費-增值稅-進項14.3
貸：固定資產(chǎn)清理100
  應(yīng)交稅費-增值稅-銷項9
  資產(chǎn)處置損益13.3
  銀行存款2
借：營業(yè)外支出40
貸：固定資產(chǎn)清理40

廖君老師 解答

2023-08-07 12:24

您好，庫存商品110是不對的，換入資產(chǎn)的入賬價值=換出資產(chǎn)的公允價值+補價+應(yīng)支付的相關(guān)稅費+收到發(fā)票進項稅-開出發(fā)票進項稅，就是全部支出 減  收到

宏艷 追問

2023-08-07 12:27

老師，你看這個，謝謝老師

廖君老師 解答

2023-08-07 12:35

您好，圖片里的內(nèi)容我知道的，這題換出資產(chǎn)有公允價值的，如果換出沒有，就用換入，題也沒有說換入公允價值更可靠嘛

宏艷 追問

2023-08-07 15:00

為，這個子，還不能說換入公允價值可靠嘛

廖君老師 解答

2023-08-07 15:16

親愛的您好，換出也有公允，換入也有公允，為啥您說換入的公允更可靠啊

宏艷 追問

2023-08-07 15:29

交換都是平等的呀？

廖君老師 解答

2023-08-07 15:37

您好啊，是啊，交換都是平等的，稅金也考慮在內(nèi)的啊