小規(guī)模納稅人的勞務派遣公司代開專票按服務費和其他費用作為銷售額全額按正常簡易計稅繳納增值稅，怎么做會計分錄？

答： 您好，請參考以下內容，謝謝。 差額納稅會計處理 一般納稅人提供勞務派遣服務差額納稅會計處理 1.一般納稅人提供勞務派遣服務，按照簡易計稅方法依5%差額納稅會計處理 企業(yè)支付給勞務派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用時，按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的應交增值稅，借記“應交稅費——未交增值稅”科目，按實際支付或應付的金額與上述增值稅額的差額，借記“主營業(yè)務成本”等科目，按實際支付或應付的金額，貸記“銀行存款”、“應付賬款”等科目。 特別提醒：因一般納稅人提供勞務派遣服務是按照簡易計稅方法依5%差額納稅，所以沒有按照財會〔2012〕13號規(guī)定的，在“應交稅費——應交增值稅”增設“營改增抵減的銷項稅額”科目下核算，在“應交稅費——未交增值稅”科目下核算“按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的應交增值稅”。 【接上例】一般納稅人支付給勞務派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用80 萬元時，按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的應交增值稅800,000.00/（1+5%）×5%=38,095.24元，則： 借：應交稅費——未交增值稅 38,095.24 主營業(yè)務成本 761,904.76 貸：銀行存款 800,000.00 小規(guī)模納稅人提供勞務派遣服務差額納稅會計處理 2.小規(guī)模提供勞務派遣服務，按照簡易計稅方法依5%差額納稅會計處理 企業(yè)支付給勞務派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用時，按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的應交增值稅，借記“應交稅費——應交增值稅”科目，按實際支付或應付的金額與上述增值稅額的差額，借記“主營業(yè)務成本”等科目，按實際支付或應付的金額，貸記“銀行存款”、“應付賬款”等科目。 【例3】如果小規(guī)模支付給勞務派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用6萬元時，按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的應交增值稅60,000.00/（1+5%）×5%=2,857.14元，則： 借：應交稅費——應交增值稅 2,857.14 主營業(yè)務成本 57,142.86 貸：銀行存款 60,000.00

勞務費發(fā)票上差額征稅是指以取得的全部價款和價外費用,扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額,按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅，小規(guī)模勞務派遣的相應會計分錄？求賜教！

答： 17年1月取得勞務派遣收入53.55萬，按規(guī)定開具了增值稅專用發(fā)票，其中代支付勞務派遣員工工資23.1萬，辦理社保18.9萬，住房公積金10.5萬。 1、取得收款并開票 借：銀行存款 ?53.55萬 貸：主營業(yè)務收入 53.55/(1%2B5%)=51萬 貸：應交稅費-簡易計稅（計提）53.55/(1%2B5%)*5%=2.55萬 ? 企業(yè)發(fā)生相關成本費用允許扣減銷售額的賬務處理。按現行增值稅制度規(guī)定企業(yè)發(fā)生相關成本費用允許扣減銷售額的，發(fā)生成本費用時，按應付或實際支付的金額，借記“主營業(yè)務成本”、 “存貨”、“工程施工”等科目，貸記“應付賬款”、“應付票據”、“銀行存款”等科目。 ? 借：主營業(yè)務成本-工資 ?23.1/(1%2B5%)=22萬 借：主營業(yè)務成本-社保 ?18.9/(1%2B5%)=18萬 借：主營業(yè)務成本-公積金 10.5/(1%2B5%)=10萬 借：應交稅費-簡易計稅（抵減）（23.1%2B18.9%2B10.5）/(1%2B5%)*5%=2.5 ? 貸：應付職工薪酬-工資?? 23.1 貸：應付職工薪酬-社保 ? 18.9 貸：應付職工薪酬-公積金 ? 10.5 ? ? 2、代發(fā)工資，繳納社保（不含扣個人扣繳部分分錄） ? 借：應付職工薪酬-工資?? 23.1 借：應付職工薪酬-社保 ? 18.9 借：應付職工薪酬-公積金 ? 10.5 ? 貸：銀行存款 ?52.5 ? 3、結轉交稅 ? 借：應交稅費-簡易計稅（繳納） 2.55-2.5=0.05 貸：銀行存款 0.05

一名會計如何讓領導給你主動加薪？

答： 都說財務會計越老越吃香，實際上是這樣嗎？其實不管年齡工齡如何

小規(guī)模納稅人，勞務派遣公司，選擇簡易計稅，未超過開票限額，是否當月無需繳納增值稅？

答： 你好！小規(guī)模是按季度申報的，季度不超過就可以的