出口企業(yè)的收入是開票收入嗎？退稅也是收入嗎？那我的利潤(rùn)表上的收入是哪些組成的？

鄒老師

職稱：注冊(cè)稅務(wù)師+中級(jí)會(huì)計(jì)師

2018-01-09 09:01

你好，包括開具發(fā)票收入，也包括無票收入
退稅不是收入，是其他應(yīng)收款
由賬面的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入組成

且行且珍惜追問

2018-01-09 09:06

老師好，我是拿貨賣貨一次，那成本就是進(jìn)項(xiàng)票金額，收入就是我的開票金額。給貨代的海運(yùn)費(fèi)走銷售費(fèi)用，不是成本吧？然后營(yíng)業(yè)利潤(rùn)就是收入減成本再減銷售費(fèi)用，對(duì)嗎？那退稅不在營(yíng)業(yè)利潤(rùn)，我的凈利潤(rùn)了包含退稅那部分嗎？謝謝老師！

鄒老師解答

2018-01-09 09:10

你好，海運(yùn)費(fèi)是走銷售費(fèi)用
是的
退稅是其他應(yīng)收款
借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款（增值稅）
  （按期末留抵稅額與免抵退稅額較小一方記賬）
  應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）
  （金額等于免抵稅額）
  貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）
    （金額等于免抵退稅額）
借；銀行存款  貸；其他應(yīng)收款
這個(gè)是不影響利潤(rùn)的