小規(guī)模納稅人，23第1季收入118萬(wàn)，其中專(zhuān)票，89萬(wàn)（5％稅率），普票22萬(wàn)（1％），定額手工票0.2萬(wàn)（1％），那么未開(kāi)票收入為6.8萬(wàn)，增值稅申報(bào)表，5行增值稅專(zhuān)票填89萬(wàn)，3行普票22萬(wàn)，6.8萬(wàn)直接填在第1行，可以嗎？

答： 你的理解基本正確，但是有一點(diǎn)需要注意。在增值稅申報(bào)表中，第1行是指的“銷(xiāo)售額”，這里應(yīng)該填寫(xiě)的是你的總收入，也就是118萬(wàn)。然后在第3行填寫(xiě)普票22萬(wàn)，第5行填寫(xiě)專(zhuān)票89萬(wàn)。至于未開(kāi)票收入6.8萬(wàn)，因?yàn)闆](méi)有發(fā)票，所以不能直接填在增值稅申報(bào)表上。你需要將這部分收入納入到你的會(huì)計(jì)賬簿中，并在適當(dāng)?shù)臅r(shí)候進(jìn)行申報(bào)。

小規(guī)模3萬(wàn)元以下的免稅的怎么做賬呢，按正常做的話跟企業(yè)所得稅上的報(bào)表的累積金額又不相等了

答： 怎么會(huì)不相等呢，收入都是不含稅收入，減免的稅額計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入

我是一名會(huì)計(jì),想問(wèn)一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

老師，如果當(dāng)月?tīng)I(yíng)業(yè)額超過(guò)3萬(wàn)了，是按實(shí)際金額繳納稅還是按超出部分繳納？

答： 3萬(wàn)等同于起征點(diǎn)的概念哦 按實(shí)際金額繳納稅