APP下載
愛笑的流沙
于2015-11-12 08:59 發(fā)布 ??1192次瀏覽
鄒老師
職稱: 注冊稅務(wù)師+中級會計師
2015-11-12 08:59
所得稅前利潤中予以調(diào)整的項目
鄒老師 解答
2015-11-12 09:00
很多很多,有調(diào)整增加的,有調(diào)整減少的,有優(yōu)惠項目等等
微信里點“發(fā)現(xiàn)”,掃一下
二維碼便可將本文分享至朋友圈。
答: 所得稅前利潤中予以調(diào)整的項目
以前年度損益調(diào)整,這個科目是不是 調(diào)整利潤要調(diào)所得稅 調(diào)減利潤就不用所得稅了?
答: 如果調(diào)減之后還是盈利的,之前沒有交稅,需要補交。
報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求?
答: 報名中級資格考試,除具備基本條件外,還必須具備下列條件之一
老師,以前年度損益調(diào)整,這個科目是不是 調(diào)增利潤要調(diào)所得稅 調(diào)減利潤就不用所得稅了?
答: 是的,看調(diào)整之后的利潤是多少
年度匯算清繳所得稅,是按調(diào)整后的利潤總額算還是調(diào)整前的利潤總額算凈利潤
討論
老師,繳納上年所得稅,借以前年度損益調(diào)整,貸應(yīng)交稅費-所得稅,借利潤分配-未分配利潤 貸以前年度損益調(diào)整。如果沒有以前年度損益 科目,直接,借利潤分配-未分配利潤。貸應(yīng)交稅費-所得稅一個分錄對吧
企業(yè)所得稅匯算清繳有調(diào)整項目,申報之前可以調(diào)整資產(chǎn)負債表,利潤表嗎
安心公司在2020年年底發(fā)現(xiàn),2019年公司多記一項固定資產(chǎn)的折舊費用300000元,所得稅申報表中多扣扣除該項費用。2019年適用所得稅稅率為25%,無其他納稅調(diào)整事項。該公司按凈利潤的10%、5%提取法定盈余公積和任意盈余公積。假定稅法允許調(diào)整應(yīng)交所得稅。要求:編制有關(guān)項目的調(diào)整分錄。(1)沖減前期多提的折舊(2)調(diào)整“應(yīng)交所得稅”項目(3)結(jié)轉(zhuǎn)以前年度減少的凈利潤,同時調(diào)整“盈余公積”項目(1)沖減前期多提的折舊:借:固定資產(chǎn)折舊費用300,000貸:以前年度損益調(diào)整300,000(2)調(diào)整“應(yīng)交所得稅”項目:借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅75,000貸:以前年度損益調(diào)整75,000(3)結(jié)轉(zhuǎn)以前年度減少的凈利潤,同時調(diào)整“盈余公積”項目:借:利潤分配——未分配利潤225,000貸:以前年度損益調(diào)整225,000同時調(diào)整盈余公積:借:盈余公積——法定盈余公積22,500借:盈余公積——任意盈余公積11,250貸:利潤分配——未分配利潤33,750
利潤表中的所得稅=(會計利潤(利潤總額)+納稅調(diào)增項目-納稅調(diào)減項目)×適用稅率(25%/20%/15%/10%)
鄒老師 | 官方答疑老師
職稱:注冊稅務(wù)師+中級會計師
★ 4.99 解題: 624792 個
應(yīng)網(wǎng)絡(luò)實名制要求,完成實名認證后才可以發(fā)表文章視頻等內(nèi)容,以保護賬號安全。 (點擊去認證)
鄒老師 解答
2015-11-12 09:00