3、某居民企業(yè)2021年相關(guān)業(yè)務(wù)資料如下: (1)銷售收入6000萬(wàn)元，銷售成本3600萬(wàn)元，，增值稅1020萬(wàn)元，銷售稅金及附1萬(wàn)元;購(gòu)買(mǎi)金融債券利息收入50萬(wàn)元; (2)管理費(fèi)用700萬(wàn)元，其中，業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬(wàn)元，新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用80萬(wàn)元(3)銷售費(fèi)用600萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)400萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)100萬(wàn)元 (4)財(cái)務(wù)費(fèi)用150萬(wàn)元，其中含支付向非金融企業(yè)借款800萬(wàn)元，期限一年，利率10%的利息支出，銀行同期同類貸款利率6%; (5)營(yíng)業(yè)外支出40萬(wàn)元，其中含支付稅收滯納金4萬(wàn)元，支付供貨商違約金5萬(wàn)元，向某森林公園捐款6萬(wàn)元。要求:按照順序回答下列問(wèn)題 (1)計(jì)算所得額時(shí)的收入總額; (2) 計(jì)算所得額時(shí)允許扣除的管理費(fèi)用; (3) 計(jì)算所得額時(shí)允許扣除的銷售費(fèi)用; (4)計(jì)算所得額時(shí)允許扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用;(5)計(jì)算所得額時(shí)允許扣除的營(yíng)業(yè)外支出;(6) 計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額;(7) 計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅。

暖暖老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師

2023-07-02 14:39

)計(jì)算所得額時(shí)的收入總額;
6000+50=6050

暖暖老師解答

2023-07-02 14:40

業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除100*60%=60
6000*0.005=30納稅調(diào)增100-30=70
新產(chǎn)品研發(fā)支出加計(jì)扣除75%納稅調(diào)減80*75%=60
管理費(fèi)用扣除700-100+30-60=570

暖暖老師解答

2023-07-02 14:41

3廣告費(fèi)扣除6000*15%=900全部扣除
銷售費(fèi)用扣除600

暖暖老師解答

2023-07-02 14:41

4財(cái)務(wù)費(fèi)用納稅調(diào)增800*（10%-6%）=32
扣除150-32=118

暖暖老師解答

2023-07-02 14:42

5.營(yíng)業(yè)外支出可以扣除
40-4-6=30

暖暖老師解答

2023-07-02 14:43

6會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額的的計(jì)算
6000-3600-1+50-700-600-150-40=959
應(yīng)納稅所得額的計(jì)算是
959+70-60+32+10=1011

暖暖老師解答

2023-07-02 14:43

(7) 計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅。
1011*25%=252.75

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